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张家界旅游有限公司
我们接受委托,对张家界旅游有限公司(以下简称“公司)截至XXXX年1XX
月30日的财务情况进行了尽职调查。我们是基于贵公司提供的尽职调查提纲进
行的,尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产
过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开,其中我们
主要负责与公司财务有关的部分的调查。在调查过程中,我们主要采取访谈、实
地考察、查阅、收集有关资料等方式,访谈对象包括公司相关职能部门的负责人
和财务部人员。我们所提供的财务尽职调查报告,是在对公司所提供资料及与公
司相关人员访谈结果的基础上进行分析,并按照贵公司的尽职调查提纲规定的内
容进行编写的。由于受客观条件、公司相关人员主观判断及公司提供资料的限制,
部分资料和信息的真实性、完整性可能受到影响。本报告仅为委托方提供分析参
考作用,任何不当使用与本所及其尽职调查人员无关。
一、公司概况
1、公司的基本情况
公司原名为张家界旅游有限公司,系xxx年xx月xxx日xxx号文批准设立
的中外合资有限责任公司,该公司于xxx年xx月xx日成立,取得xxx工商行政
管理局注册号为xxx的企业法人营业执照。住所xxx。经营范围xxxx。经营期限
xxx年。法定代表人xxx。
公司股权及注册资本经历次变更后,现注册资本xxx万元,由股东以现金投
足,其中张家界旅游有限公司出资xxx万元,占xx%、xxx有限公司出资xxx万
元,占xxx%。
2、公司享受的重大优惠政策情况
公司生产项目分阶段建设、分期投产,其中一期项目XXX年建成投产,从
XXX年至XXX年享受外商投资企业和外国企业所得税“两免三减半”的税收优
惠,因公司XXX年认定为先进技术型企业,从XXX年至XXX年享受先进技术型
企业减按10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠。
二期项目于XXX年追加投资XXX万元进行,根据XXXX地方税务局XX文
件,认定公司一、二期投资分别设立账册、凭证核算,能够准确计算各自的应纳
税所得额。经XXX同意二期追加投资的生产经营所得可以单独计算并享受企业所
得税定期减免优惠。从XXX年至XXXX年享受外商投资企业和外国企业所得税
“两免三减半”的税收优惠,并从XXX年至XXX年预享受先进技术型企业减按
10%税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠。
根据XXXX地方税务局万山税务分局珠地税万函[XXXX]XXX号文,公司房
产享受免征城市房地产税5年的优惠,目前此项税收优惠已享受完毕。
3、初步调查结论
公司是根据《中外合资经营企业法》及相关法规,经过国家相关政府部门批
准成立的中外合资企业,公司注册资本已足额由股东以货币资金缴纳并经注册会
计师验资,未发现股东抽资行为,其设立符合法律要求(政府批文公司未提供),
股权关系无瑕疵,股东出资形式符合法律和公司章程的规定。
第一大股东XXXX属国有独资公司,是XXXX企业,投资多元化,具有一定
的经济实力,XXX。
公司厂区在XXXXXX区,随着XXXX经济的发展,城市功能发生变化,已从
郊区逐步转为城市中心区,受XXXX环保政策的影响,不能用煤或煤制品自建发
电厂,在成本方面无优势。
2008年企业所得税两税合并,特区取消15%低税率的优惠政策,但规定了
5年的过渡期,过渡期间税率分别为18%、20%、22%、24%、25%。另外取消
先进技术企业减按10%计征所得税的税收优惠,按原批文公司2008年二期享受
减按10%的所得税优惠政策,新税法执行后,只能按18%的税率执行。存在所
得税税负增大对利润的影响,由于公司XXXX年度二期项目亏损,2008年度未
提供预测数据,无法测算税率变动对公司税负的影响。
二、公司的组织和管理1、公司组织架构及部门设置
公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会,未设置监事会或
设监事,董事会成员7名(公司未提供最新董事会成员名单),其中中方派出5
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