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（一）单项案例分析题

1．在第一章的第一个案例中，股份公司更换事务所的主要理由是前任注册会计师离开原来

所服务的会计师事务所出国进修。现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，

他应该如何与前任审计人员进行沟通？

答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，

正确评价是否可接受审计委托。这种联系可以是口头的，也可以采用书面形式。

在客户授权后，前任审计人员应按要求立即且充分地回答问题。在联系沟通过程中，后任审

计人员必须对可能影响接受审计委托决策的有关事项进行具体合理的询问。比如，询问：管

理当局的正直性；和管理当局在会计原则、审计程序和审计收费等方面发生的分歧；前任审

计人员所了解到的客户经常更换审计人员的原因。如果存在法律上的总是，或者前任审计人

员与客户发生过争执，对上述总是的答复可能是只是一句“无可奉告”。如果前任审计人员不

作回答或回答很不充分，那么除非经过其他调查，否则审计人员应谨慎考虑是否应接受这一

客户。

2．在第一章的第一个案例中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信

事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？

答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且

要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接