不良资产经营处置审计办法.pdfVIP

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中国长城资产管理公司

编号：00-12002-30

CHINAGREATWALLASSETMANAGEMENTCORPORATION

不良资产经营处置

审计办法

白秀丽

编制日期2012年8月22日

谢文竹

审核李天应日期2012年11月2日

批准郑万春日期2012年11月28日

2012年11月28日发布2012年11月28日实施

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修订记录

日期修订状态修改内容修改人审核人批准人

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1目的

指导公司不良资产经营处置审计工作，提高不良资产经营处置

审计的质量和效率，促进公司不良资产收购、管理、经营和处置业

务规范、高效发展。

2适用范围

适用于对公司和办事处两级监察审计部对政策性接收及商业化

批量收购金融企业不良资产处置审计的管理；受托处置资产可参照

本办法执行，委托协议另有约定的，从其约定。

3术语和定义

1）不良资产经营处置审计：是指监察审计部门对政策性接收和

商业化收购的金融企业批量不良资产在收购、管理、经营和处置各

环节的真实性、合规性、效益性等进行审查和监督的活动，主要包

括办事处开展的常规审计（终结项目跟进审计），以及总部和办事处

对处置重点环节、重点处置项目等开展的专项审计等。

2）商业化收购不良资产：是根据市场原则批量收购金融企业出

让的债权、物权、股权等不良资产，并对收购的不良资产进行管理、

经营和处置，最终实现现金回收。不包括以获取固定收益为目的的

债权收购重组和金融企业资产包结构性交易等业务。

4被审计单位应提供的资料

1)能够反映资产处置项目收购、管理、经营和处置全过程的档

案资料、系统记录、财务账簿等。

2)被审计单位权限内制定的相关制度。

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3)评估、拍卖、律师、审计等费用在当地的收费标准及相关文

件。

4)历次内、外部检查及整改情况资料；被审计单位自查及整改

情况资料。

5)审计要求提供的其他相关资料。

5审计重点内容

5.1资产处置内部控制体系

5.1.1业务制度建设情况

是否建立了资产收购、管理、经营和处置等业务环节的管理规

范、操作规程和业务指南等较为完善的制度体系；相关制度是否符

合财政部、银监会及其他监管部门关于资产收购、管理、经营和处

置的相关规定，是否遵循内部控制原则和体现风险管理要求，管理

和处置流程是否规范、合理、具体和可操作。

5.1.2相关机构及岗位设置情况

有关资产收购、处置等业务审议决