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银行会计事后监督实施细则

银行会计事后监督实施细则

（第二版）

第一章管理要求

根据国家有关会计和金融政策、法规以及《银行会计业务

基本规定》等行内相关业务规章制度要求，为做好事后监督工

作，特制定本实施细则。

第一条监督工作的原则性

会计事后监督是指依据国家有关会计和金融政策、法规以

及《银行会计业务基本规定》等行内相关业务规章制度，对会

计业务事项发生后的原始依据、业务单据及业务处理过程进行

抽查和重点复审的监督活动。其目的是加强内控监督机制，审

查资金的来龙去脉，及时发现和纠正日常业务处理过程中的违

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规操作和核算差错，揭露和防范各类案件、风险隐患和差错，

规范业务操作行为。

第二条监督工作的重要性

会计事后监督是银行内控机制的重要组成部分，通过对会

计业务的事后监督以及对事后监督的结果进行统计、分析和纠

正，形成对业务流程的“闭环”控制。为提高监督效率，事

后监督应坚持重要性原则，重点防范案件和内部舞弊，保证资

金安全。

第三条监督工作的管理

总行会计结算部下设会计事后监督中心，具体负责分/支

行会计事后监督的管理工作。会计事后监督中心负责分/支行

会计业务的事后监督工作，并进行凭证业务量和业务差错的统

计分析等工作。

第四条监督工作的运作

事后监督工作实行“分/支行分散扫描，总行集中监督”

的模式，集中人力和设备，参照总行日人均审核量500笔的

标准合理配备审核人员，配齐事后监督工作设备，并不断完善

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事后监督核查手段，确保事后监督工作质量，提高工作效率，

充分发挥事后监督工作实效。

第五条监督工作的方式

事后监督中心采用影像业务监督系统，采取分/支行分散

扫描的模式，通过对柜员业务单据的扫描，将业务凭证的影像

信息与业务信息、会计核算进行勾链、匹配，由系统按事先设

置的筛选规则抽取符合重要性原则的业务，提交事后监督中心

人员进行监督和审核，并记录审核情况以及对发现的问题进行

差错处理。

第六条监督工作的辅导

事后监督与会计业务检查工作共同形成会计业务的检查

监督体系。总行会计结算部应加强对事后监督的组织领导，加

强对事后监督业务的检查和指导，确保事后监督工作质量纳入

检查督导范围之内，促使事后监督部门正确履行工作职责，不

断提高工作水平。总行会计结算部应加强对事后监督人员的业

务培训和辅导，规范事后监督的业务操作，督促事后监督中心

履行工作职责，对发现的疑点和问题及时纠正并反馈到相关部