第8章-会计账簿《会计学原理》课件.pptVIP

会计科目：原材料2018年凭证借摘要借方贷方或余额贷……5转35入库100000借3000007转30出库50000借250000会计科目：原材料2018年凭证借摘要借方贷方或余额贷月日种类号数月日种类号数王平王平王方王方此页注销此行注销会计主管记账人员记账时，必须按账户页次顺序逐页、逐行连续登记，不得跳行、隔页。对订本式账簿，不得任意撕毁账页，对活页式账簿也不得任意抽换账页。二账簿的登记规则—空行空页凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。结出余额后，应在标明余额方向的“借或贷”栏内写明“借”或“贷”的字样。没有余额的账户，应在该栏内写“平”字，并在余额栏（“元”位上）内用“0”表示。现金和银行存款日记账必须逐日结出余额。2017年凭证摘要借贷借或贷余额月日字号61期初余额借6000021取现10000借70000153存入银行20000借5000030本月合计1000020000借50000库存现金日记账写出余额方向，余额方向代表余额的性质计算余额二账簿的登记规则—结出余额2017年凭证摘要借贷借或贷余额月日字号623承前页1000020000借50000246取现10000借60000258支付办公费5000借55000……2017年凭证摘要借贷借或贷余额月日字号61期初余额借6000021取现10000借70000153存入银行20000借5000023过次页1000020000借50000每一账页登记完毕应做到过次承前下一页的第一行应登记“承前页”的内容保证账簿登记连续性每一页登记完毕，应“过次页”二账簿的登记规则—过次承前库存现金日记账经济业务√×记账凭证记录记账凭证正确但登记账簿发生错误三错账的更正方法—错账基本类型经济业务×记账凭证记录×记账凭证错误而导致账簿登记错误三错账的更正方法—错账基本类型三错账的更正方法—一般查错法原始凭证记账凭证会计账簿试算平衡表顺查法试算平衡表会计账簿记账凭证原始凭证逆查法试算平衡表会计账簿记账凭证原始凭证抽查法随机抽查核对一特种日记账的设置与登记——银行存款日记账登记人员出纳人员登记依据登记方法按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记银行存款收款凭证银行存款付款凭证现金付款凭证（记录将现金存入银行的业务）2018年凭证号摘要对应账户结算凭证收入付出结余月日51月初余额800006银付2提现库存现金现支5616000640007银收6收回货款应收账款转支89300009400010银付9还借款短期借款转支934000054000银行存款日记账与“库存现金日记账”填列方法相同登记银行