二章增值税习题-讲sfy jy0201.pdfVIP

第二章

1.本章考情分析

本章涉及考试所有题型，其中：

单选题：15题左右

多选题：10题左右

计算题、综合题：8小题左右

总分值：50分以上，占比35%以上

2.本章考点精讲

【考点一】分类

年应税销售额、不办理一般人的情况

【考点二】征税范围一般规定

1.销售或进口的货物；

2.提供的加工、修理修配劳务；

3.销售服务；

4.销售无形资产；

5.销售不动产

重点：（1）7项服务具体目：P76-84

（2）非营业活动与境内界定：P85

【考点三】征税范围特殊规定

内容具体项目

8项+2项，重点是——货物视同销售：

视同销售行为

区分自产与外购

混合、兼营行为1.混合销售行为：依主业业务

——均纳2.兼营行为：按各自业务

1.属于征税范围（5项）

特别规定（P87-89）

2.不征收的货物或收入（13项）

【考点四】税率与征收率的确定

划分%适用范围

17%销售或进口货物；提供应税劳务；提供有形动产租赁服务

13%列举货物（20类）

交通服务、邮政服务、基础电信、建筑、租赁与销售不动产、转

11%

让土地使用权

一般

提供现代服务（租赁除外）、增值电信服务、金融服务、生活服务、

6%

销售无形资产（转让土地使用权除外）

零税

出口货物、列举服务

率

小规模3%一般不区分行业

一般人、小销售、出租2016年4月30日前取得的不动产（个人减按1.5%），房

5%

规模企销售的老项目、选择适用简易计税方法

依3%征收率减按2%征收情况：

销售情形税务处理计税

购进或的未抵扣进项

税额的固定资产按简易办法：依3%征收率减＝售价÷（1

销售自己使用过的固定资按2%征收＋3%）×2%

产

销售自己使用过的除固定＝售价÷（1

按3%的征收率征收

资产以外的物品＋3%）×3%

【考点五】的减税、免税

一、法定免税：7项（P99）

三、“营改增”：40项（P111）

四、个人销售住房：2