《Excel在财务中的应用》项目八 财务报（图）表模型应用 教学课件.pptxVIP

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目标与任务【知识学习目标】●掌握常用财务比率的指标、计算方法,运用趋势分析法分析比率的走向●掌握不同比率制作图表的方法,了解图表的相关要素●掌握杜邦分析法和综合指标分析法的基本原理和设计重点【能力学习目标】●能根据财务报表数据,计算得出不同年份的相关比率和指标数据模型●能根据财务报表数据,制作杜邦分析图、折现图、柱状图、面积图等●能根据财务报表数据,制作综合财务指标分析表及雷达图●能运用专业图表理念,区分数据与非数据要素,美化图表项目八财务报（图）表模型应用

1财务指标分析2财务综合分析3动态图表与专业图表制作目录CONTENTS

偿债能力按其债务到期时间的长短分为短期偿债能力和长期偿债能力,下面我们结合会计报表中的资产负债表与利润表,分析企业的相关偿债能力指标。资产负债表与利润表数据如图8-1-1、图8-1-2所示。任务一财务指标分析一、偿还能力指标企业在生产经营过程中,为了弥补自身资金的不足,就要对外举债。经营的前提必须是能够按时偿还本金和利息,否则就会使企业陷入困境,甚至危及企业的生存。

流动比率=流动资产/流动负债计算淮皖机械股份有限公司2015、2016、2017年年末的流动比率,有关数据如下图。流动比率是指流动资产与流动负债的比率,表示每一元的流动负债有多少流动资产作为偿还保证,其计算公式为:【任务8-11】根据图8-1-1和图8-1-2的相关资料,计算流动比率。1.指标计算(一)流动比率2015年流动比率=202930/112410=1.812016年流动比率=304870/209390=1.462017年流动比率=426760/299970=1.42

(二)速动比率公式中的速动资产是指企业所拥有的货币资金、交易性金融资产、应收账款含其他应收款、应收票据等理论上可以马上使用或较快转变为货币资金的流动资产，不包括存货、预付账款和其他非流动资产。通常当企业存货较多时，一般可以考虑用速动比率来反映企业的短期偿债能力，并要求该比率保持在1:1以上，但在实际分析时还应根据企业性质和其他因素来综合判断。??速动比率是对流动比率的一个保守性调整，是速动资产与流动负债的比值，也是用来衡量企业短期偿债能力更为敏感的指标，其计算公式为:速动比率=速动资产/流动负债x100%=?(流动资产一存货)/流动负债

资产负债率是反映企业负债总额与资产总额的比例指标，反映企业举债经营批计就及以余邮资产对做权人权益的安全保障程度，是种长期愤债能力指标，其计算公式为:?资产负债率=总负债/总责产总负债是指企业承担的各项流动负债和长期负债的总和。(三)资产负债率资产负债率柱状图

二、营运能力分析平均收账期系周转天数=365/应收账款的年周转率(次数)(一)应收账款周转率?应收账款周转率是企业赊销收入净额与应收账款平均余额之比，反映企业应收账款的流动及回笼程度，周转率可以用周转次数和平均收账期表示，计算公式分别为:应政张款周转率系周转次数=当期赊销收入净额/应收账款平均余额??

（三）营业周期平均收账期系周转天数=365/应收账款的年周转率(次数)?(一)应收账款周转率应收账款周转率是企业赊销收入净额与应收账款平均余额之比，反映企业应收账款的流动及回笼程度，周转率可以用周转次数和平均收账期表示，计算公式分别为:应政张款周转率系周转次数=当期赊销收入净额1应收账款平均余额?一般来说，?营业周期越短，?表明企业资金周转速度越快，流动资产管理水平越高，盈利性也就越强，在一定期间资金预算总量不变的前提下，也意味着完成同样作业所需要实际投入的资金量越少，反之则表示企业的资金周转速度较慢，可能会影响资产的总体需求量和利用效果。

销售毛利=营业收入-营业成本获利能力是指企业在一定时期内获取利润的能力，体现了企业利用可支配的资源开展经营活动从而获取经济利益的程度。反映企业获利能力常见财务指标有营业利润率、销售毛利率、销售净利率、成本费用利润率、总资产报酬率和净资产报酬率等。三、获利能力指标(一)销售毛利率销售毛利率是指销售毛利与营业收入的比率，该指标反映的是企业经营业务成果与直接经营成本之间的数量对应关系，即反映企业销售的初始盈利水平以及企业产品或项目本身的盈利空间。其计算公式为:销售毛利率=销售毛利/营业收入

?净资产报酬率反映的是股东投入企业的全部资本在定时期所获得的投?资回报比率。企业的最终拥有者是股东，因此，在保证企业社会责任与社会效应的前提下，企业的财务目标而依然是追求股东财富最大化或狭义的企业价值最大化。净资产报酬率指标，由于直接反映了企业为股东创造的回报，是股东权益价值评价的基础，因而也被认为是所有财务比率中综合性最强、最具代表性的指标。该指标越高，说明企业盈利能力越好。净资产报酬率是指净利润与平均净资