互联网金融企业内部审计问题研究.docx

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互联网金融企业内部审计问题研究

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任钰欣

【关键词】风险导向;内部审计;互联网金融企业

F239.65A1674-0688（2021）10-0169-03

0引言

互联网金融行业的风险来自互联网行业的系统性风险和金融企业的市场风险，二者风险相结合对互联网金融行业造成了更大的风险。互联网金融企业的内部审计作为对企业的内部控制手段和风险管理的监督底线，我们有必要依照当下形势对互联网金融企业的内部审计问题进行剖析，以此为分析依据找到解决的办法，降低互联网金融行业的风险，推进其发展，发掘其现实意义。

1相关概念

1.1互联网金融

互联网金融行业并不是简单地将金融业和互联网进行结合，互联网金融是基于互联网技术开展金融业务的服务模式，主要是指在实现安全、移动等网络技术的水平上，利用互联网技术和信息通信技术将传统的金融行业和互联网之间建立新联系，充分发挥互联网技术的高效率、低成本、覆盖广、发展快的优势，实现传统金融行业与互联网的融合，发展新的投资、融资、支付方式。但是相比传统金融行业，互联网金融具有开放、共享、便利、低成本、高风险、虚拟性、复杂性等特点，这些特点决定了互联网金融企业的内部审计与其他行业有所不同。

1.2风险导向内部审计

目前，内部审计的形成经历了4个发展阶段：财务导向、业务导向、管理导向和风险导向。随着时代的发展，其中的风险导向内部审计无疑成为现代内部审计的主要形式。风险导向能成为主要形式依托于当今社会人口的增加，业务量也随之增加;复杂的市场环境瞬息万变;互联网金融的发展使得业务覆盖范围更为广泛，风险也不断增大。分析以风险为核心的风险导向内部审计成为专家学者、业界权威一致同意的首要问题。随着这些变化，内部审计必须把企业的重大和重要风险作为关注点，即企业应该采用风险导向内部审计模式。

2互联网金融企业引入风险导向内部审计的必要性

随着市场经济的不断发展，互联网金融行业也在与时俱进地不断发展变化，由于互联网金融行业的特殊性与复杂性，金融企业也需要顺应时代发展改变老旧的思想观念，创新审计模式，因此需要在互联网金融企业引入一种近年来出现的新型审计模式，即风险导向型内部审计模式，这也充分体现了互联网金融企业对于风险管理的需要。互联网金融企业的业务主要依托互联网平台，在整个环节中存在很多企业无法预估的风险。因此，互联网金融企业的内部审计人员应对整体风险进行预估，以此减少风险造成的损失。传统的财务导向审计模式缺少对风险的把控，而风险导向内部审计模式是以风险作为出发点，分析与预估企业可能面临的各种风险。基于企业管理风险分析与评价的审计方法，产生的新的审计模式能够使企业内部风险得到控制，从而大大降低审计工作中存在的风险，保障审计工作的顺利进行[1]。现代企业风险导向审计具有战略性和系统性的特点，通过全面的企业管理风险评估分析，以及根据市场环境中的企业所制定的战略和部门业务中的关键环节，确定审计的工作范围。这种审计模式可以增强企业的风险意识。因此，在互联网金融企业引入风险导向审计模式是很有必要的。

近年来，在外部审计的影响下，同时随着注册会计师业务领域的不断扩大，风险导向的外部审计突出了对风险的识别、评估和应对等特点，使得内部审计领域受到了波及。从理论层面来看，内部审计人员相较于外部审计人员对风险有着更深刻的认识，在防范和规避风险方面表现突出，对企业有更强的责任心。因此，他们在审查风险管理方面相比注册会计师拥有更大的优势。

相比以前的内部审计，风险导向的内部审计更加注重对风险来源的评估，找到它们的本质，可以避免表象的混淆，帮助企业做出正确的决策。引入风险导向内部审计模式，可以确保企业在合理分析企业发展现状的基础上，针对企业经营的相关问题和财务问题进行科学的分析，帮助企业发现潜在的风险，完善内部控制，为企业提供正确的审计报告和解决风险的解决措施，可以更好地实现内部审计工作的完善性和科学性。

3互联网金融企业内部审计存在的问题

3.1互联网金融企业内部审计缺乏网络安全意识

互联网金融企业的主要产品形式是在互联网平台上实现的。众所周知，互联网平台自身就带有系统风险，而互联网平台的风险会涉及客户的隐私和利益，互联网金融企业主要是进行融资交易，而这涉及大额交易。因此，互联网金融企业应该重视系统风险所带来的危害。目前，互联网金融企业的内部审计人员普遍缺乏应有的网络安全意识，还未意识到这一方面的重要性，没有认识到互联网金融行业这个新兴的模式下交易市场化、渠道多样化、行业风险扩大化所带来的潜在风险，导致企业未能进行风险识别。

3.2互联网金融企业内部审计难度大

互联网金融企业存在着内部审计难度大的问题，源于其具有互联网与金融风险的双重风险。金融的不稳定性和互联网不易管控的系统风险都增大了内部审计工作的难度。具体来说，互