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关于各单位审计发现财务问题意见汇总

由于集团公司审计部均已对下属各单位完成了07年和08年1—3月份内部审计工

作，各单位会计都已收到公司审计部的意见,并也已对审计意见作出了答复。现财务部

就各单位在财务上出现的问题及对审计意见的反馈进行以下汇总，也希望各会计人员能

从中互相探讨、学习，不断提高自已的业务水平。

一、会计基础规范性的问题：

1、凭证装订：如装订凭证未有附科目汇总表，无装订银行对账单、收付报告及余额

调节表。

2、摊销、计提费用凭证无附件,或者部分会计凭证无附件，记帐凭证与附件内容不

一致，附错附件.

这些都是一些会计基础细节、规范性的问题，但是也能反映出财务人员的工作态

度，希望我们的财务人员在以后的工作中能够进一步规范。

二、会计核算问题：

1、列支上年的费用，在上年均未及时计提。如比较容易漏提的有房产税、土地使用

税、租金、港务费等.

2、跨年度列支费用。所属上年度的费用本年度列支。

3、会计科目的使用.如预提费用挂“其他应付款”科目，而没有正确挂入“预提费用

科目；堤围费应该计“管理费用”科目；部分大额费用没有按受益期摊销；而

一些小额费用应一次性作费用处理,不用再按月摊销，如小额的订报费；还有部分

广告费支出不符合税法规定的税前扣除条件，应作为宣传费，不超限额不影响纳

税。

4、凭证处理中错入科目的问题。如入“管理费用-差旅费”中有检测费单据;或者差

旅费报销单中包括购置材料费；或购置低耗品错入“业务招待费”。

5、往来账尾数应及时作账务调整。

6、发票问题:收据作为列支凭证，或者部分业务没正规发票；还有少量列支凭证发

票抬头为其他单位如华立集团。这需要会计人员及时追讨发票。

在税前列支的费用须以权责发生制为原则，注意费用的相关性和合理性，这

就要求财务人员今后注意以上类似问题，在我们自已的能力范围内避免帐务处理的错漏。

三、涉税风险问题:

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1、在纳税评估的总体指标和具体指标上均有异常表现;会计的答复是油品行业特点,

难以改变.

2、短期借款规模过大，与销售收入规模似乎不相配比，借款成本能否税前扣除存在

疑问.这是企业的实际情况、做法获默认.

3、部分利息费用和金融机构手续费支出未取得正式发票。强调今后的日常业务中要

索取发票，不要到年底才统计无发票；

4、挂帐单位与附件单位不符，会计人员做帐要细心核对，或者由于特殊原因不符，

财务人员应站在税的角度，做到如何规避风险；（查明原因后）然后再作调帐处理。

5、油品企业存在暂估几千万,实际购进几百万；暂估太多,油品企业应考虑如何按实际

暂估，不要与实际购进价相差太大，待开出发票时可根据调整，合理避税。

6、个别固定资产的折旧年限低于税法规定的最低折旧年限；固定资产的标准不明确.

旧固定资产,按尚可使用年限作为折旧年限；

7、非正常处置固定资产发生的损失未报税局审批.要求补办手续.

8、有些单位业务招待费可能超出限额；会计可根据本单位的销售情况（不超，

5‰）

合理规划,及时上报财务主管，由集团财务统筹分配。

9、跨年度列支费用；到年终时需检查本年度应付而未付的一些成本、费用,及时进行

预提处理，不要到下年度付款时才作处理。

10、缴交社会保险属个人负担部分，应收回个人；作调帐处理。建议此申请单不要作