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商业银行内部控制评价试行方法

商业银行内部控制评价试行方

法

第一章总那么

第一条为标准和加强对商业银行内部控制的评价，催促其

进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，为全面风险

管理体系的建立奠定根底，保证商业银行平安稳健运行，根

据?中华人民共和国银行业监督管理法?、?中华人民共和国

商业银行法?等法律法规，制定本方法。

第二条商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体

系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评

估等系统性活动。

内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部

控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠

正、信息交流与反响等体系要素的评价。结果评价是对内部

控制主要目标实现程度的评价。

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第三条商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理

目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险

进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。

第四条商业银行应建立并保持系统、透明、文件化的内部

控制体系，定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大

变化时，对内部控制体系进行评审和改进。

第五条商业银行内部控制评价由中国银行业监督管理委员

会〔以下简称银监会〕及其派出机构组织实施。

第六条内部控制评价人员应接受有关内部控制评价知识和

技能的培训，具备相应的资质和能力。

第二章评价目标和原那么

第七条商业银行内部控制评价的目标主要包括：

〔一〕促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管

要求和商业银行审慎经营原那么。

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〔二〕促进商业银行提高风险管理水平，保证其开展战略和

经营目标的实现。

〔三〕促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、

完整性和及时性。

〔四〕促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，

严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运

行。

〔五〕促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重

大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。

第八条内部控制评价应从充分性、合规性、有效性和适宜

性等四个方面进行：

〔一〕过程和风险是否已被充分识别。

〔二〕过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确

规定并得以实施和保持。

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〔三〕控制措施是否有效。

〔四〕控制措施是否适宜。

第九条内部控制评价应遵循以下原那么：

〔一〕全面性原那么。评价范围应覆盖商业银行内部控制活

动的全过程及所有的系统、部门和岗位。

〔二〕统一性原那么。评价的准那么、范围、程序和方法等

应保持一致，以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可

比。

〔三〕独立性原那么。评价应由银监会或受委托评价机构独

立进行。

〔四〕公正性原那么。评价应以事实为根底，以法律法规、

监管要求为准那么，客观公正，实事求是。

〔五〕重要性原那么。评价应依据风险和控制的重要性确定

重点，关注重点区域和重点业务。

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〔六〕及时性原那么。评价应按照规定的时间间隔持续进行，

当经营管理环境发生重大变化时，应及时重新评价。

第三章评价内容

第一节内部控制环境

第十条商业银行公司治理。

商业银行应建立以股东大会、董事会、监事会、高级管理层

等为主体的公司治理组织架构，保证各机构标准运作，分权

制衡。

〔一〕完善股东大会、董事会、监事会及下设的议事和决策

机构，建立议事规那么和决策程序。

〔二〕明确董事会和董事、监事会和监事、高级管理层和高

级管理人员在内部控制中的责任。

〔三〕建立独立董事制度，对董事会讨论事项发表客观、公

正的意见。

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〔四〕建立外部监事制度，对董事会、董事、高级管理层及

其成员进行监督。

第十一条董事会、监事会和高级管理层责任。

董事会负责保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控

制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评

价执行情况；负责确保商业银行在法律和政策的框架内审慎

经营，明确设定可