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邮储银行市分行内审工作的现状与对策简析

中国邮政储蓄银行已经正式挂牌成立了，目前余额规模在国内各银

行业金融机构中排名第五。如何做好邮储银行市分行的审计工作，

成为银行业监管部门和邮储银行内审部门思考的重要课题。

一、邮储银行市分行的现状邮政储蓄银行成立之前，各市邮政

局设立储汇局，专门管理邮政储汇业务，未设立专门的审计部门，

设有稽查室，由储汇局管理。邮政储蓄银行成立后，按照总行制订

的市分行机构编制方案要求，各市分行设置审计部。审计部是主管

对市分支机构内部控制和各项经营活动实施监视评价，及对邮政代

理邮政储蓄银行业务实施检查的职能部门。主要负责对市辖机构开

展业务审计、财务审计、离任审计，对代理机构开展业务检查工

作，实施内控评价及风险评级。审计部设总经理1人，审计员1

人，另外按照网点多少，配备一定数量的稽查人员。按照辽宁的情

况，审计部审计人员、稽查人员实行市行集中管理体制，县支行不

设审计部门和人员。审计部配备了专用车辆和笔记本电脑，增强了

审计、稽查工作的时效性、机动性和有效性。审计部由市分行行长

或副行长分管，在管理关系上，市分行审计部对应省分行审计部。

二、存在问题1、内部审计难以保持相对独立性，一定程度上

影响了审计效果相对独立性是内部审计所遵循的一条根本原那

么。从国外银行的经历来看，内部审计部门往往是直接对董事会负

责，而不是行政管理者，内部审计部门可以在没有管理层的干预下

执行各项审计任务，可以自由地报告审计发现的问题和对被审计单

位的评价，不会受管理层的干预。而从我行的实际情况看，审计部

门均在各市行领导之下，使得审计部门难以保持相对的独立性，一

定程度上影响了审计效果。2、审计队伍人员相对较新，多数

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没有审计从业经历，业务能力较低内部审计是一项政策性强、

涉及面广的工作，内部审计人员不仅要通晓相关业务知识，还要懂

得财会知识、审计知识和法律知识，还必须掌握电脑知识，并具有

较强的综合分析能力及文字表达能力。而邮储银行刚刚成立，内审

部门刚刚组建起来，而且是和稽查部门合并设立，原来又没有专门

的邮政储蓄内审部门，审计人员多为稽查人员、储汇会计或其他人

员担任，难以一下子掌握内审人员所必须的各项专业技能，难以适

应新形势下邮储银行内部审计工作的需要。从邮储银行的实际情况

看，由于组建部门的需要，原有稽查人员流失较为严重，部分相对

优秀的稽查员被提拔到更重要的岗位，一定程度上降低了稽查工作

的质量。3、银行从业人员内控思想较为淡泊，使得审计工作

难度加大，效果锐减邮储银行刚刚成立，垒行法律合规意识还

很欠缺，合规文化建立还处于初级阶段。表现在全体员工合规经营

意识不强，对相关法律法规缺乏了解，在日常管理和开展新业务时

没有充分重视业务的合规性。部分人员认为储汇资金安垒是审计人

员和稽查人员的事，各营业岗位、业务管理岗位、会计岗位内控意

识淡泊，对审计部门提出的问题不能切实整改，一定程度上影响了

审计效果。4、邮政储蓄网点分散，地理分布较广，加大了审

计工作难度和审计本钱邮政储蓄网点点多面广，广泛分布在城

乡各地，这是邮政储蓄的优势所在。这一特点从审计角度看，也正

是审计工作的难度所在。虽然配