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J银行企业年金业务拓展对策研究

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高洁

摘要：随着我国人口老龄化加剧，国家出台一系列政策制度鼓励企业建立企业年金制度，商业银行企业年金业务发展从无到有，基金规模从小到大。随着企业年金市场逐渐进入瓶颈期和产品的同质化，商业银行通过进一步发掘企业年金市场新兴领域，搭建集团养老金融平台，打造“金融+养老”的养老金融生态圈拓展业务新蓝海。本文通过分析J银行企业年金业务发展机遇及存在的问题，对全面拓展企业年金及养老金业务提出了建议及对策。

关键词：商业银行;企业年金;养老金融

J银行是我国最早参与企业年金市场的大型国有商业银行，自从上世纪90年代开始，先后参与了我国基本养老保险、企业年金等制度的研究和制定工作。2015年11月，在国内率先成了专业的养老金子公司——建信养老金公司，至此J银行集团成为具有企业年金受托、账管、托管和投资管理全资质的国有大型银行集团。进一步发挥商业银行集团优势，将对全面拓展企业年金及养老金融市场发挥积极作用。

一、人口老龄化及国家鼓励政策为企业年金发展提供前所未有机遇

（一）我国老龄化趋势进一步催生企业年金需求

国际上通常把60岁以上的人口占总人口比例达到10%，或65岁以上人口占总人口的比例达到7%作为国家和地区进入老龄化的标准。截止2019年年末，我国60岁以上人口25388万，占总人口的比例18.1%，65岁以上人口17603万，占总人口比例12.6%，且近年来两者占比持续提升，我国已经进入深度老龄化社会。如此大的市场空间，对企业年金的需求不断提升。

（二）多层次养老保障体系为企业年发展提供制度保障

党的十九大报告和“十三五”规划中都明确提出，建立和完善多层次的养老保障体系。国家人力资源和社会保障部、财政部都先后出台企业年金办法、企业年金基金管理办法以及相关优惠政策，鼓励企业为职工尽早建立企业年金制度。此外，目前国家强制要求为机关事业单位职工建立职业年金计划，这也为企业年金发展创造了前所未有的机会。

（三）优惠的税收政策为拓展企業年金发展提供政策红利

企业年金作为基本养老保险的重要补充，是确保老年人口生活质量不下降的重要依靠，也是完善养老保障体系的重要抓手。近年来，国家财政部及税务总局先后颁布了《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策的通知》（财税[2009]27号）和《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税[2013]103号），分别对建立企业年金计划的企业及个人实施税收优惠政策，具有任何商业机构发行的养老保险产品所不具备的税收优惠的优势条件。

（四）严格的市场监管为企业年金搭建优良的竞争环境

国家先后制定《企业年金办法》、《企业年金基金管理办法》等政策法规，人力资源和社会保障部联合企业年金管理机构，共同制定了《企业年金机构行业自律公约》。参加企业年金竞争的均为国有大型商业银行、保险公司、基金公司等，长期以来竞争规范。国家人力资源和社会保障部作为企业年金的监管部门，定期会对具有企业年金资格的机构进行检查，共同维护企业年金市场有序竞争。

二、当前环境下发展企业年金业务存在的问题

（一）企业年金市场拓展进入瓶颈期

2018年国家出台了《企业年金办法》（36号令），相比较2004年出台的《企业年金试行办法》（20号令），将企业建立年金制度由“自愿”改为“自主”。虽然国家鼓励的程度有所加强，但仍停留在非强制阶段。企业年金制度建立十几年以来，国资委企业、国有金融机构等我国大型企业均已经建立了企业年金制度，由于年金计划会在一定程度上增加企业人力成本，且为非强制政策，民营企业、中小型企业建立年金计划积极性略显不足，近年来年金基金增长规模有所放缓。相较于基本养老保险和目前机关事业单位开展的职业年金的强制性及普惠性要求，企业年金市场发展进入瓶颈期。

（二）产品同质化结构单一化导致年金市场竞争加剧

目前不同年金管理机构之间产品之间“同质化”严重，机构之间比拼的更多的是属地化服务。近几年来，随着金融机构全量化经营的开展，从以前一个机构具备一到两个企业年金资格的格局，逐步发展为一个机构具备二到三个，甚至四个企业年金资格的局面，例如目前J银行集团、工行集团均具备企业年金受托、账管、托管和投资管理全资质。每个机构都希望在符合企业年金监管政策前提下，承担更多的企业年金管理职责，目前市场竞争加剧明显。

（三）区域经济发展不平衡影响年金市场均衡发展。

截止2019年年末，全国企业年金基金规模超过1.7万亿元，基金规模的70%至80%集中在国有大型企业，中小企业建立企业年金计划的不多。从地域来看，北京、上海、广东、江苏、浙江、山东、深圳等7个省市由于区域经济发展水平高、企业总部经济集中等优势，企业年金基金规模超过1.3万亿，占比超过79%，中西部省份中，除了陕西、四川两省军工企业及央企