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企业财务管理模式

财务管理对经济活动的控制通过企业预算和计划、采购、销售、报表管理、

资金管理、业绩评估等基本系统来实施。从定量和定性相结合的角度来寻找建立

适应现代企业制度的模式，是一条有效途径，概括地讲其模式是：全面建立以财

务预算为前提，以资金管理和成本核算管理为重心，围绕效益实绩，实行事后考

核，兑现财务政策，把企业财富最大化作为目标渗透到生产经营全过程的财务运

行机制。

（一）以财务预算为前提做好事前预测与规划

实行以预算为前提的财务管理模式，一切经济活动都围绕财务目标的实现而

开展，在预算执行过程中落实财务计划，强化财务控制，借以加强财务管理在企

业管理中的中心地位，带动和推动企业各项工作上水平。其主要内容有：

1围绕目标利润，编制财务预算。财务预算是关于资金筹措和使用的预算，

包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措

预算。

2围绕实现财务预算，编制财务计划，提高财务的控制和约束能力。财务

预算一经确定，在企业内部便具有“法律效力”，企业各部门在生产及相关的各项

活动中，要充分考虑财务预算的可能，围绕实现财务预算开展经济活动，使财务

预算渗透到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里，以形成全员和全方位的财务管

理局面。

3围绕效益实绩，考核预算结果，兑现财务控制职能，即设法使经济活动

按计划进行。财务部门的期终决算要和财务预算相衔接，依据各责任部门对财务

预算的执行结果，提出绩效考核意见。同时，预算委员会要及时针对预算执行的

正负差异分析主客观因素，适时提出纠正预算偏差的财务对策。

推行预算化财务管理应做好以下基础工作：

一要强化财务信息的集成和分析工作，增强财务的预警能力，建立灵敏准确

的企业财务反映机制，保证财务预算的实施和管理计划的实现。为此要建立二大

系统：（1）财务预警系统。经济运行质量的好坏，主要通过财务评价指标反映

出来。企业财务部门应根据日常收集整理的财务信息，把握并连续不断地反映企

业动态变化趋势，直观表达企业经济的运行质量和执行情况，对照有关指标的最

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大允许范围，及时发出预警信号，超前提出财务建议，使财务管理起到未雨绸缪

的作用。即预先发现隐患，采取防范措施，尽量将风险损失降至最小。（2）财

务信息数据处理系统。财务部门要改变目前从会计数据中选择或简单加工财务信

息的做法，扩大财务信息的采集面，提高信息的加工程度，做到内部和外部信息

相结合，会计信息同生产、销售信息相结合，实现物流和财务信息流的有机统一。

建立企业财务综合分析数据库，定期向有关部门报送财务分析报告，及时提出财

务建议和备选方案。通过对市场的实时监测实现针对市场的快速反应。

二要建立并完善内部财务制度，使预算实施有法可依。实行主办会计特派制，

加大财务监督力度，督促企业的各项经济活动在财务制度允许范围内进行。同时，

要加强对财务人员的专业水平、业务素质的培养，才能使预算贯彻实施。

三要建立健全严格的内部责任制，正确划分各部门的责、权、利，划小核算

单位，确立责任中心，全面建立责任会计制度。

（二）建立健全资金管理体制，对企业资金运动实行财务监控。

ＷＴＯ的加入，意味着我国企业将有更多机会走向国际，企业财务管理必须

服从企业的这一战略发展，因此，财务管理也应从国际化的角度来审视自己。

1建立资金投入效果的保证机制，抓好资金的源头管理。任何活动的实施

都应该有一定的原则，投资活动也不例外，它应该遵循这几条原则：第一，是否

符合企业的发展战略。第二，最低限度的投资回收率。第三，风险识