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区块链技术原理与财政应用前景

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曾雪云

【Summary】区块链作为以共识机制为基础的分布式账本技术，具有不可篡改、去中心化、非对称性加密等特性，对优化和完善财政管理具有深远影响。但是，我国财政管理在引入区块链等新技术方面的进展还比较缓慢。为此，从技术原理角度对区块链进行分析阐述，并基于区块链提出优化财政管理制度的方案。该方案的主要内容包括：利用可追溯特性追踪财政资金的使用情况;利用智能合约优化财政征管机制;利用共识机制完善财政预算编制及绩效评价;利用分布式账本建立财政收支的信息可公开机制等。

【Key】区块链;财政管理;分布式账本技术;共识机制;智能合约

F812.2A1004-0994（2019）07-0160-6

一、引言

中本聪（SatoshiNakamoto）在2008年发表其奠基性论文即《比特币：一种点对點的电子现金系统》中提出区块链的概念，引起了各国政府的高度重视，预期未来将对财政管理产生重大影响。国家财政作为维持国家主体存在和实现社会管理职能的制度工具，在本质上是各级政府组织凭借其政治权力参与国民收入分配的一项全局性管理活动。虽然我国已形成了规范有序的财政管理体系，但在预算管理、税收征管、支出管理等方面还有较大改善的可能。

作为去中心化的交易和数据管理技术，区块链技术可以在没有任何第三方参与交易的情况下确保安全性、匿名性、数据的完整性和账簿的不可篡改性，这为完善财政管理活动提供了理想的技术途径。但是，现有区块链相关文献大多侧重于物联网以及金融应用研究，缺乏研究区块链财政应用的文献。去中心化技术本质上是一种以共识机制为基础的分布式账本技术，理应可用于国家财政收支这个大账本中，从而提高财政支出和税收征管提供的便利性和有效性并节约成本。因此，本文拟从理论层面讨论区块链在国家财政管理方面的应用前景，以期为后续研究提供初步框架。

二、区块链的技术原理

2016年10月我国工信部信息中心发布《中国区块链技术与应用发展白皮书（2016）》，将区块链的基础技术规则解释为：利用分布式节点共识算法来生成和更新数据、利用密码学的方式来保证数据传输和访问的安全、利用由自动化脚本代码组成的智能合约来编程和操作数据的一种全新的分布式基础架构与计算范式。其应用基础在国内外文献中已有所讨论，但主要是概念层面的性能分析，下面将对性能中的技术原理进行分析。

（一）分布式账本

分布式账本技术（DistributedLedgerTechnology，简称DLT）作为去中心化自治交易的底层技术，使得对某一节点或机构的信任转化为对计算机协议的信任，这加快了去信任化（Trust-free）对等网络的发展。欧洲央行于2016年7月发布的《DistributedLedgerTechnologiesinSecuritiesPost-trading》中给出了对分布式账本技术的描述：允许客户在共享数据库或账本中储存和访问与给定的一组财产及其持有者有关的信息，而不依赖信任化的中心验证系统。由于分布式账本技术不需要引入第三方机构来实现交易过程，因此从技术层面上消除了传统中介机构存在的必要性。

区块链是分布式账本技术的一个子集，其工作机制符合分布式账本技术的共性，而分布式账本的数据结构会形成区块链的构架基础。因此，区块链是一种单链数据结构。在区块链上，除去创世区块（Genesisblock），其他每一区块都包含块头和块身。区块头含有对前一区块的哈希值（HashFunction，又称散列函数，是一种从任何一种数据中创建“指纹”的方法）作为身份证明（Identification），从而实现对前一区块的链接。区块中的交易记录以默克尔树（MerkleTree，储存哈希值）的结构进行排列L5J，而前后区块则按照时间顺序进行排列，否则前一区块的哈希值就是未知的，这一技术设置在很大程度上解决了重复支付的问题，并能通过对连续区块的ID追踪实现对区块链上的交易按时间回溯的功能。

与传统的交易类账本记录相比，分布式交易类账本具有匿名性、透明性、不可篡改性等特性，使其在广泛领域具有应用价值。而在交易者身份被匿名的同时，分布式账本也实现了交易过程以及交易资金去向的透明性和可追溯性。这是因为区块链的（公有链）总账是公开的，每一笔交易的时间和金额信息都在所有节点中有记录，区块链中的任意节点都可以平等而任意地访问总账。这一特征表现出了区块链技术在资金流向追溯方面的创新性，因此其在财政公开等众多领域具有应用潜力。此外，区块的构成决定了分布式账本中交易记录的不可篡改性。区块的ID均是由该区块中的交易经过两次哈希算法而形成的哈希值，也就是说任何一个交易的变化都将影响哈希值从而导致本区块ID的变动，发生改变的区块ID则无法得到区块链的公认，从而在技术层面消除了篡改