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财务管理之经营计划与预算制度--第1页
财务管理之经营计划与预算制度
财务管理之经营计划与预算制度
经营计划与预算制度
经营计划与预算制定
由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工
业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的
利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往
□经营目标
1１总目标：加强，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。
2１各部门目标：
(1)贸易部：
①充分消化现有产能。
②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。
③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。)
④呆品处理。
⑤外销成长率()％，年度外销金额()元。
(2)内销部：
①估计内销产品销售数量，协调生产中心建立适当库存量。
②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。
③呆品处理。
④内销成长率()％，年度内销金额()元。
(3)供应部：
①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。
②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂
商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。
③降低平均库存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。
机物料降低()％，()元。
(4)总务部人事科：
①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。
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②精简人事，控制费用。
(5)事业关系室：
①建立人物出入厂规则。
②加强警卫勤务训练。
(6)会计部：
①修订现行会计制度，精简作业流程，加强会计功能。
②适时提供各项报表。
③强化现金预测功能，灵活资金调度。
④严格审核费用开支，控制预算。
⑤每月实施存货盘点。
(7)总经理室(生产中心)：
①研究开发新产品、新技术、新配方。
②推动或审核各种专案研究。
③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪生产进度；协助一、
二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲
置或停机待料，或超量生产。
④研拟人员训练计划。
(8)一、二厂：
①总务：
ａ.改善员工伙食方案。
ｂ.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。
②工程保全：拟订年度机器设备维修计划。
③质管：
ａ.拟订(修订)质量标准。
ｂ.推动QＣＣ活动(质量圈)。
ｃ.拟订
④生产：
ａ.严格生产进度，全力完成生产计划目标。
ｂ.原料耗用。
ｃ.灵活人员调度，避免闲置人工。
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ｄ.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。
ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。
□预算编制的内容及说明
1．营业计划说明书
本
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