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财务收支审计实施方案--第1页
财务收支（合规性）审计实施方案
XXX单位为全面贯彻落实党的十九大精神，积极适应经济发展新常态，创新
审计理念，改进内部审计方法。按照科学制定审计计划，加强审计过程管理的要
求，结合XXX单位工作实际，聘请第三方中介机构对XXX单位实施XXX审计工作。
做出如下审计方案。
一、方案制定依据
《关于进一步加强内部审计工作的意见》；
《事业单位国有资产管理暂行办法》；
《党政机关差旅费管理办法》；
《党政机关公务接待费管理办法》；
《党政机关公务用车管理办法》；
《党政机关会议定点管理办法》；
《XXX单位三重一大决策制度》；
《XXX单位政府采购管理办法》；
《XXX单位固定资产管理办法》；
二、审计目标
1、检查、评价被审计单位财政（财务）收支管理情况，收入、支出的真实
性、合法性、完整性；
2、检查有关内控制度的建立及落实等情况，评价制度的适用性、有效性、
完整性、规范性、合法性；
3、通过实施有效的审计程序、完成获取、确认审计证据工作、出具审计报
告；
4、对于已经沟通、未获得确认的情况，通报给委托单位，商请酌情考虑追
加审计程序或纪检监察调查程序；
5、列入经费支出是否符合国家关于三公经费的管理规定，有关决策事项是
否符合三重一大的管理程序。
三、审计内容
（一）行政事业单位
1、货币资金方面
财务收支审计实施方案--第1页
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（1）确定货币资金是否真实存在；
（2）确定货币资金的收支记录是否完整；
（3）确定是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项；
（4）总账和明细账核对是否相符，账实是否相符；
（5）确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；
（6）确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当；
（7）是否存在业务不相容职务混岗的现象；
（8）支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；
（9）是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象；
（10）授权支付等票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存
在漏洞。
2、往来款项方面
2.1应收款项
（1）确定应收款项是否真实存在；
（2）确定应收款项是否归被审计单位所有；
（3）确定应收款项增减变动的记录是否完整；
（4）确定应收款项是否可收回，坏账准备的计提是否恰当；
（5）确定应收款项年末余额是否正确；
（6）确定应收款项在会计报表上的披露是否恰当。
2.2应付款项
（1）资产负债表中记录的应付账款是存在的；
（2）所有应当记录的应付账款均已记录；
（3）资产负债表中记录的应付账款是被审计单位应当履行的现时义务；
（4）应付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰
当记录；
（5）应付账款已按照行政事业单位会计准侧的规定在财务报表中作出恰当
的列报和披露。
3、实物资产方面
3.1存货
（1）确定存货是否存在；
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