税收与GDP主要经济指标的基本关系.pptx

税收定量分析;Session2;经济增长是一个综合的概念，既有总量关系，又有结构关系。所以，税收与经济关系分析应该从总量和结构两个方面进行，这部分在分析国民经济核算体系与税收核算体系的基础上，介绍税收与GDP主要经济指标的关系。即总量关系，而结构关系将在第五部分介绍。;SessionTopics;2.1GDP核算与税收核算;GDP核算方法;GDP核算方法;

11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。21.6.271:56:261:56Jun-2127-Jun-21;GDP核算方法;GDP核算几点说明;GDP核算几点说明;GDP核算几点说明;其他指标;其他指标;其他指标;其他指标;2.1.2税收核算;税收会计指标;税收统计指标;税收核算指标体系的分析功能;税收核算指标体系的分析功能;税收核算指标体系的分析功能;2.1.3税收核算与经济核算;税收总量指标;税收指标与经济指标关系;税收指标与经济指标关系;2.2税收与经济总量的基本关系;从结构上，GDP可以分为C（指用来补偿生产过程中消耗掉的生产资料的价值部分，属于补偿基金范围）、V（新创造价值中归劳动者个人支配使用的部分）、M（生产领域中劳动者为社会所创造的社会产品的价值）三部分。三者在GDP中所占的比重不同，影响着不同税种的收入构成，进而影响税收的规模。

C+V+M的变动影响营业税与消费税大小，V+M的变动则影响所得税、财产税。

从GDP的部门构成和产业构成来看，当它们变动时，也会导致税收结构和收入规模发生变动。因为，各部门各产业对税收的贡献不同。如农业丰收导致GDP上升，但税收不增加，T/GDP自然下降；而第二产业、第三产业发展，则拉动增值税、营业税的增加。

另外，从GDP的产业结构看，在二次产业中占比重超过80%的工业增加值，与工业环节增值税计税依据基本一致，二者在理论上具有直接的、比例增减的正相关关系。;税收作为收入分配的一个方面必将对再生产造成影响，即税收对GDP的反作用。

首先，税收的规模影响GDP的规模，从微观来看，税收的意味着私人部门可支配收入和消费结构的改变，这将影响企业与家庭的经济行为，进而影响GDP的规模。拉弗曲线说明税收规模相对于GDP过大时，将导致GDP的下降。

其次，税收结构影响GDP结构，对不同的地区、部门或行业课征不同的税收必然导致地区、部门和产业结构的变化，从而影响GDP的结构。;不可税GDP对税收收入的影响;非货币化的GDP

税收收入按实现法计算，以货币形式征缴，所有销售出去的产品价值才构成本期可以征税的产值。非货币化的GDP产值是很难征税的。如库存产品无法提供现金流，库存产值不可能对其征税。

对于相当一部分易货贸易、农林产品没有实现的自然增值，以及实物性的分配，属于非货币化的GDP。

尽管理论上可以作为税基进行征税，但是，实际操作过程中是很难作为主要税基存在的。

因此，GDP增量中的非货币化的部分对税收收入也有重要的影响。此外，GDP统计中还有一部分是对社区易货贸易和地下经济交易的估计，这部分非货币化的GDP也是很难作为税基进行征管的。

在反映经济增长的实际GDP增量中，不可税GDP的比重是决定税收收入增量的重要因素。假设实际GDP的增量一定，不可税的GDP比重越大，实际GDP增长对税收收入的影响就越小。;GDP之外因素对税收收入的影响;其次，税收征管因素的影响。

能够真正实现的税收收入取决于最后一个环节，即税收征管的效率。一定时期内税收征管的效率受到很多因素的影响。社会的纳税意识和经济体制决定了税收征管的外在环境，这是税务机构无法影响的外生变量，如我国个人所得税的征管相当大程度上受到了外界环境的制约。而税务机构的征管方式、征管手段、征管技术、人员素质则是影响税收征管的内在因素。在征管过程中出现的延期纳税、欠税等都会影响税收收入。

第三政府的支出需要的影响。

实际的税收增长取决于政府支出需要的增长。尽管政府的支出水平是由经济发展对公共资本品和公共消费品的客观需要决定的，但政府的施政纲领、政治倾向等非经济因素对特定时期政府支出需要的影响。政府可以通过税收制度与税收征管的变动决定税收的实际增长状况。;2.2税收与GDP关系分析;;;;;税收弹性与宏观税负状况分析;税收弹性与宏观税负状况分析;模型分析;2.3税收与投资的影响关系;直接影响;投资总额形成固定资产和存货。存货对税收具有最直接的影响，存货数量的增加使库存产品所含的税收，以待抵扣的形成沉淀在企业的仓库里，即存货的增加直接减少税收收入。;;;间接影响;模型分析;

Variable;回归分析;投资对税收的滞后影响;

Variable;模型分析;投资结构对税收的影响