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科目余额表

科目名称 期初余额 本期发生 期末余额

借方余额 贷方余额 借方发生额 贷方发生额 借方余额 贷方余额

库存现金

银行存款

其他货币资金

应收票据

应收账款

预付账款

应收股利

应收利息

其他应收款

坏账准备

材料采购

在途物资

原材料

材料成本差异

库存商品

委托加工物资

周转材料

存货跌价准备

持有至到期投资

持有至到期投资减值准备

可供出售金融资产

长期股权投资

长期应收款

固定资产

累计折旧

固定资产减值准备

在建工程

工程物资

固定资产清理

无形资产

累计摊销

无形资产减值准备

长期待摊费用

递延所得税资产

待处理财产损溢

短期借款

交易性金融负债

应付票据

应付账款

预收账款

应付职工薪酬

应交税费

应付利息

应付股利

其他应付款

代理业务负债

长期借款

应付债券

长期应付款

未确认融资费用

专项应付款

预计负债

递延所得税负债

衍生工具

套期工具

被套期项目

实收资本

资本公积

盈余公积

本年利润

利润分配

库存股

生产成本

制造费用

劳务成本

研发支出

主营业务收入

其他业务收入

公允价值变动损益

投资收益

营业外收入

主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

营业外支出

所得税费用

以前年度损益调整

合计

科目余额表即“各个科目的余额”，一般包括“期初余额”、“本期发生额”、“期末余额”、“本年累计发生额”。科目余额表是为了做财务报表（资产负债表、现金流量表、利润表）用的，所有本月凭据全部结转处理结束后才可以编制。也用于查询公司会计科目的发生额、余额等会计信息。

查阅科目余额表请先明确查表目的，是为了对账（eg.核对凭证是否登记/遗漏；核对某客户应收账款期末余额是否正确等），还是为了查询客户的本月打款额，或是为了明确公司借款发生总额，这些都可以在余额表中找到答案，但是你想查询某客户上个月具体打款额，那你在本月（当期）科目余额表中是找不出明确答案的。其次，就是本节重点讲到的，如何看科目余额表，前提要弄清楚表中“文字”“数据”的含义和关系。小白（非财会人员）看科目余额表可以参考以下步骤。

不同公司所用科目会有不同，但基本上大同小异

第一步：找科目。余额表中常见科目“应收账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“其他应付款”。

以上表为例，“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“存货”、“低值易耗品”、“待摊费用”、“固定资产”、“累计折旧”、“其他应付款”、“应付工资”、“应交税金”、“非限定性净资产-出资者投入”是此公司科目余额表的一级科目，紧跟这些科目下的是其明细科目。验证：“低值易耗品”科目包含明细科目电子秤、厨师帽。

第二步：看方向。方向即“借方”和“贷方”。如果不理解会计科目含义的同学，请不要深入解读“借和贷”，它和我们日常借钱所涉及的交易双方，借方和贷方可不是一个概念，要跳出这个框框。会计中的“借方”和“贷方”表示方向，表示“+”和“-”。会计记账原则，“资、成、费，借+贷-；收、负、所，借-贷+，备抵相反”。简单来说，资产、成本、费用类科目，借方记录增加数，贷方记录减少数，而收入、负债、所有者权益科目，借方记录减少数，贷方记录增加数。当你实在搞不清余额表中科目的方向时，可以先看余额表中一级科目期末余额数据是记录在哪里的，记录在哪里那里就是“+”。验