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纳税实务课堂与实训的不同点

摘要：《纳税实务》是以操作为主的理论与实务一体化课程，经

过多年的教学实践和探索研究，我们构建了基于职业岗位工作过程的

《纳税实务》课程实践教学的内容体系、方法体系和组织管理评价体

系，以期促进该课程实践教学效果的有效提高。

关键词：纳税实务；实践教学体系；构建。

1、引言：

我们采用问卷、座谈等多种方式对2013、2014、2015届会计专

业毕业生以及会计师事务所进行调查得知：会计专业毕业生的重要技

能是会计核算能力，而税务核算和纳税申报能力是最欠缺的。《纳税

实务》是以操作为主的理论与实务一体化课程，主要培养学生税款计

算、涉税业务账务处理和纳税申报等能力。经过课题组教师多年的教

学实践和探索研究，我们构建了《纳税实务》课程实践教学的内容体

系、方法体系和组织管理评价体系，该实践教学体系为高职院校《纳

税实务》课程实践教学提供借鉴，能够促进该课程实践教学效果的有

效提高。

2、《纳税实务》课程实践教学内容体系构建。

1“四级双轨”的纳税实务实践教学内容体系的构建

在《纳税实务》的实践教学中，经过长期研究和实践探索，我们

构建了“四级双轨”的纳税实务实践教学内容体系，“四级”是指纳

税实务基本技能实训、纳税实务专业技能实训、纳税实务综合技能实

训和企业顶岗纳税实务实训，“双轨”是指纳税实务手工处理能力训

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练和税务软件运用能力训练。（1）纳税实务基本技能实训。纳税实务

基本技能实训是在每个项目的各个任务中进行，以训练税收基本技能

为主要目标。在进行项目的各个任务教学时，学习了某个任务的若干

知识点后，针对重要知识点开展应用能力基本训练。纳税实务基本技

能实训对税务业务主要以手工处理为主。基本技能实训主要包括“三

证合一”的企业开业税务登记、变更登记、注销登记，普通发票、增

值税专用发票的领购、发票管理，网上开票和增值税专用发票的认证

训练，运用税法基本知识处理税收业务训练，使学生认识税务会计的

基本工作，形成良好的职业素质。（2）纳税实务专业技能实训。纳税

实务专业技能实训是每个项目学习完后的仿真纳税申报实训。各个项

目的学习，学生应该掌握税法基本要素、税款计算、税务账务处理及

纳税申报。为了进一步提高学生纳税申报能力，我们采用模拟仿真企

业业务资料进行该项目的专业技能实训，按照企业涉税业务处理流程，

从业务分析到税款计算训练、从账务处理到申报表填写再到纳税申报

训练，该实训可以进行税务业务手工处理，也可以运用税务软件进行。

经过这样系统训练，可以提高学生涉税业务的计算分析能力和纳税

申报的动手操作能力。（3）纳税实务综合技能实训。纳税实务综合技

能实训在课程学期综合模拟仿真实训教学中进行。纳税实务综合实训

一般会安排1周进行。课题组编写有《纳税实务》模拟仿真实训指导

书，在综合模拟实训教学中使用。在综合技能实训时，对企业的综合

仿真业务资料先进行分析，综合计算增值税、消费税、企业所得税、

城建税和教育费附加等，然后进行相应的账务处理和纳税申报表的填

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写，最后进行模拟纳税申报。该实训采用税务业务手工处理和税务软

件应用结合进行。综合技能实训能够训练学生的知识运用能力和解决

问题能力，提高税收的纳税申报能力。（4）企业顶岗综合实训。企业

顶岗纳税实务实训在学生最后一学期的顶岗实习中进行。企业顶岗实

训内容在顶岗实习方案