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浅谈企业内部控制管理及应对措施

在新经济常态背景下，社会经济局势瞬息万变，企业置身于竞争激烈的市场环境中，其中所遇到的挑战和风险越来越多，如果不加以管控，企业的生存空间将会愈发狭窄。实施内部控制管理是强化企业抗风险能力的主要途径，能从根本上消除企业的管理弊端。基于此，必须深度明确内控管理对于企业可持续发展的现实意义，以及完善内部控制管理模式的主要措施，从而引领企业在市场经济体制下获得更佳发展。

一、内控管理对企业的意义

内部控制管理就是针对企业生产经营活动采取一系列的管理措施，从而提升企业的运营效率，不断递增企业的内在价值。展开来讲，内控管理对企业的发展意义还体现在三个方面：第一，落实内控管理是遵守国家法律法规的第一要素，我国现行的法律法规对企业内控管理制定了明确的规范条例，企业依法构建完善的内部控制管理体系，不但能够促进自身的改革发展，还能顺应国情和法律规定。第二，落实内控管理是实现企业经营管理目标的客观需要，有效的内控管理不但能够保障企业财务信息的真实性和可靠性，还能为企业规避运营风险，从而助力企业稳健发展。第三，落实内控管理是企业遵循资本市场监管的必要条件，在全球经济一体化背景下，现代企业想要不断壮大自身的发展规模，就必须持续提升管理体系的科学性和先进性，借助成熟的内控管理经验去满足资本市场的监管要求，从而为打开国际市场奠定坚实基础。

二、企业内控管理治理结构

（一）董事会

从企业董事会组建来讲，除了董事会现有的内部董事和股东之外，企业还应该增加独立董事，独立董事成员不应该由内部董事和股东提名，而是在独立董事人才库中挑选，这样既能使独立董事真正独立于企业董事会内部董事和股东之外，又能提升企业内部控制管理决策的客观性和权威性，从而发挥内控管理治理结构的真实作用。从企业内控管理治理结构的下设机构来讲，董事会还应该组建独立的内部审计部门，同时健全董事会与监事会的制衡和协调机制，由董事会负责制定企业战略发展决策，由监事会负责考察企业经营管理措施的合法性和有益性，使企业的运营管理质量获得有力保障；内部审计部门负责企业具体的财务、投资、物资和人力资源管理等审计工作，审计结果直接呈交给董事会。

（二）高级管理人员

在企业内控管理工作中占据着主导地位，内控管理执行成果的优劣，很大程度上取决于高级管理人员的专业素养的高低。基于此，企业在建设内控管理治理结构时，必须深化以人为本的发展精神，重视高级管理人员的选拔和聘任，根据不同岗位的内控管理需求，招聘专业技能和学历对口的复合型管理人才，同时针对高层管理人员建立科学的激励机制，促使其在内控管理中的主导作用与协调作用得以充分发挥，从而提高企业人力资源利用率以及内控管理质量。

三、企业财务内控管理制度建设的难点

（一）内控制度不够完善

首先，从企业内控管理制度的整体内容来讲，大部分企业现行的内控制度条例都比较粗略，无法为员工实际工作提供有力的参考依据，不但难以保障内控管理质量，还丧失了建设内控管理制度的根本意义。其次，从企业内控管理制度的制度结构来讲，大多数企业的制度结构都不够完整。比如，企业通常只建立了基本的内控管理制度，而没有增设相对应的风险评估与控制机制、会计人员后续教育和考核机制等，一方面给企业生产经营和内控管理埋下了重大的风险隐患，另一方面难以持续提升会计人员的业务能力和业务水平，从而无法发挥内控制度的构建有效性，致使企业的运营效率裹足不前。

（二）认识内控制度不够

企业想要高质量、高效率地落实内部控制管理，加深员工对内控制度的认识程度、夯实员工对内控管理的思想认知是非常有必要的。但是，就企业内部控制管理的认识情况而言，相关人员对内控制度认识不透彻的现象普遍存在，缺乏良好的责任意识和内控意识。意识层面的缺失不但降低了人员对内控制度的执行力度，还会大幅度降低内部控制管理在企业经营体系中的地位，从而无法发挥内控制度的建设价值，导致企业内部控制管理沦为形式主义。

（三）内控风险评估体系需要完善

企业在发展过程中，需要对内控工作进行有效管理，而在内控管理环节，最大的隐患就是内控管理具有一定的风险性。同时，我国企业在发展过程中，不同规模、不同成长阶段，所面临的风险也是不同的，小规模企业需要注意质量安全风险、生产风险、市场风险，而大规模企业应将内控关注侧重点放在资金风险、投资风险、管控风险及战略风险等层面。

（四）内控风险控制手段有待突破

目前，企业的内控风险控制手段仍旧有待突破，风险控制手段是有效避免内控风险的主要方式，但企业的内控管理手段缺乏标准化模式，也没有形成常态化的风险管控意识，缺乏提高企业内控风险防控能力。同时，在内控管理手段方面，大都以管理内控运营为主，缺乏多元化的内控管理意识，这进一步加大了内控风险隐患。

（五）内控监督机制上不完善

只有加强内控监督，才能使其他内控机制得到切实的执行