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ERP环境下集团公司财务内部控制现状及优化策略研究

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吴刚

摘要：当前企业资源计划（ERP）在集团公司财务内部控制工作中应用比较普遍，取得了良好的实施效果。其使企业财务工作发生了明显改变，不仅能够规避传统财务内部控制中的各类问题，而且从多个方面对财务管理工作进行优化。本文简要分析了ERP环境下集团公司财务内部控制现状，并提出针对性的优化方法和策略，从而在企业内部营造良好的财务管理工作环境，提升财务管理水平。

关键词：ERP;财务管理;内部控制;基础流程

多元化市场环境下，传统企业内部控制方法已经不具备适用性，与当前企业的经营管理和决策要求不符。ERP的优势在于使现代企业的信息流、资金流和物资流更加集中，各类业务处理流程更加简单、便捷。集团公司要结合实际财务工作情况，不断完善内部控制体系，使其更加完整、具体，从而达到良好的资源配置和经营效果，规避资金浪费现象。

一、企业资源计划（ERP）概述

早在20世纪中期，ERP便被应用到企业内部管理工作中，将ERP与计算机网络技术相结合，能够达到良好的财务内部控制效果，且有助于现代企业长远规划和发展。结合集团公司财务内部控制工作要求，灵活运用ERP系统，能够优化企业内外部关系和资源配置，有效规避企业运营过程中的各类风险，使其在激烈的市场竞争中脱颖而出。

无论企业领导，还是财务人员，都要将ERP与现代信息技术结合起来，通过构建专业的ERP信息系统，及时获取相关信息，提高资源整合效率，从根本上提升企业内部控制工作质量。ERP系统并不是一成不变的，其处于不断发展和完善状态，在集团公司财务内部控制工作中至关重要。相关集团公司要依据现代企业财务内部控制工作内容及要求，灵活调整相关工作方法，增强内部控制工作有效性[1]。

二、ERP环境下集团公司财务内部控制现状

集团公司除了规模大，组织结构复杂之外，还具备多元经营、跨地域发展等特征，旗下还有很多子公司。这些子公司在资产规模、产品质量和管理水平方面存在明显差异，管控主体、内容、方法等各异。ERP环境下集团公司财务内部控制情况如下：

（一）内部控制对象多元化

集团公司层次多，结构复杂，财务内部控制工作难度大。其把产权联结作为纽带，依托产品、经济、技术等多种方法组成以母子公司为主体的经济联合体。这种环境中，各成员资本持有情况、协作关系等各异，能够细分为全资子公司、控股子公司、参股子公司等各个层次，且财务内部控制工作存在明显差别。

（二）采用资本控制方法

企业内部控制工作中涉及到经营业务、会计系统、各类经济活动等相关内容，集团公司则是由很多企业群体构成的，其在生产技术、业务交流、市场竞争方面相互关联。为在激烈的市场竞争中脱颖而出，实现最佳效益，集团公司经常会对内部相关资本和各类资源进行优化配置。故而，资本控制是集团公司財务内部控制工作中的重点内容，也是决定集团能否稳定发展的关键[2]。近年来，集团公司多通过预算、投资、资产管理等方式，实时监控集团内部财务，实现社会经济效益的同时，推进自身综合发展。

（三）内部控制矛盾多

集团公司财务内部控制工作中涉及到利润、企业控制等诸多内容，倘若上述指标不平衡，很难对运营成本进行控制，导致经营效率低，产品质量不达标。而且，当前绩效和长远绩效、各利益主体之间等存在矛盾，造成资源流动、配置不合理、分工协作不科学、生产率低等，很难对发展机会和既定目标之间的矛盾进行平衡，使企业获得利益的同时，与既定战略方向不符，各激励方式之间也存在矛盾，薪酬体系不合理，发展空间有限。

三、ERP环境下集团公司财务内部控制优化策略

集团公司能够依托ERP系统，对各类生产经营、管理等相关信息进行集成，在该基础上，对集成化管控方法进行构建，全面控制管理集团组织结构、生产经营、财务情况等。事实上，ERP环境下，财务内部控制管理工作具备集成化特征，且优势明显。诸如，控制平台灵活开放、控制方法相互协调、控制过程优化等。参考ERP环境下内部控制模式情况和设计要求，对各类内部控制要素进行综合考量，从根本上对各类基础财务信息、流程控制方法、财务管理工作等进行统一，并作为核心控制内容，达到良好的审计监督效果。

（一）统一财务基础信息

结合ERP环境下集团公司财务内部控制工作要求，对基础信息平台进行构建，始终保持集团信息流、资金流、物流等统一、顺畅。该过程中，重点管理集团基础信息，并对会计政策、核算制度、编码规则、会计科目、流程等集团基础数据进行统一，从而避免因基础信息不规范使集团和下属企业信息传递出现错误，无法科学对比信息，或者增加管理难度，使其与会计准则财务信息可比性要求吻合，确保集团公司更好地参与到下属企业财务核算、预算、资金实时监控、对比分析工作中[3]。统一基础信息还能够在各成员单位之间实现信息共享，确保集团总部科学监控、管理下属企业。