房地产开发企业内控管理问题及对策探讨.docx

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房地产开发企业内控管理问题及对策探讨

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摘要：本文深入分析了房地产开发企业内部控制管理过程中存在的问题，并对这些问题提出了针对性的解决对策，为提升房地产开发企业的内部控制力度和增强企业的竞争能力等提供有力保障。同时，也为其他行业的内部控制管理工作提供借鉴。

关键词：房地产；内部问题；对策现阶段，

随着人们对于住宅需求的增加和房地产开发企业数量的增多，想要在激烈的市场竞争中占据主要的位置，赢得更多消费者的认可，房地产企业不仅需要加大对房产项目的投资，保障项目的正常运转，还需要做好各项风险防范措施，以保障房地产企业的可持续发展和在市场竞争中获取竞争优势。但是，房地产企业面对这些严峻的考验，其内部控制不规范、内部控制薄弱等问题逐渐暴露出来。因此，加强房地产企业的内部控制就显得尤为重要，这已经成为房地产开发企业发展过程中亟需考虑的重要问题。

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房地产开发企业内部控制管理的意义

房地产开发企业所涉及的业务范围主要包括房地产项目的定位规划、方案设计、开发建设、过程管理、营销策划和增值服务等业务。而房地产开发企业的性质具有投资较大、资金回笼慢、建设周期长等问题。其日常工作开展的过程中不仅需要大量的资金支持，还需要强有力的内部控制管理和规范的作业流程，这样才能使房地产行业获取可观的收益。基于这种情况，对内部控制进行有效的管理就显得十分有必要。一方面，加强企业内部控制管理能够有效规范企业各项业务的有序开展，从而使企业中的各种资源得到合理的配置。另一方面，还能够规避企业管理中的各种风险，为企业健康、快速和可持续发展提供了有力保障。

二、房地产开发企业内控制度存在的问题

1.预算管理缺少科学有效的方式作为基础

预算管理是房地产开发企业内部控制管理不可或缺的一部分，也是进行企业财务管理的出发点。而由于房地产开发企业项目建设周期较长、环节多、具有复杂性等特点，对各项环节进行有效的管理和预算等就显得尤为重要。但是对于众多的房地产开发企业而言，缺乏对预算管理和正确认知以及完善的项目预算体系，忽视了实际工程与预算体系的有效结合，使得预算结果与实际情况等出现了严重的脱节，造成开发项目所需资金筹备不及时或不能有效发挥作用，甚至出现资金链断裂，从而造成建设周期增加和建设成本增涨。

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内控组织机构不完善

第一，组织机构设计缺乏合理性。相对于一些较小的私营企业，国有房地产开发企业管理层的职责过于形式化。例如：董事会并没有意识到内部控制制度的重要性；监事会不能对公司内部控制进行有效的管理和监督；项目经理和相关的项目负责人缺乏对内部控制的重视，其执行能力较差，具体项目的落实也不到位；控制风险的措施和效果等没有进行有效的监督和评价，特别是一些财务人员简单地认为内部控制管理只是财务部门的工作，而缺乏各部门有效的协作等等，从而大大降低内部控制的效率和质量。

3.内部控制制度不健全

国有企业在项目开发建设阶段，由于缺乏合理的内控制度，职责划分不够清晰、岗位职责不明确等，使得项目在资金控制、材料选购和资产管理、合同管理等方面存在着一定的风险。例如：项目开工建设需对资金来源、资金回笼、风险与收益等进行客观的分析和决策，而在做这些决策之前，并没有对各部门的真实情况予以了解而做出正确的分析。另外，缺乏可行性方案的有效制定，从而导致决策失误。而在面对市场变化和竞争加剧等的情况下，使得企业资金失去平衡，给企业带来诸多的风险和使企业的经营陷入困境。

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内部控制制度缺乏审计监督

即便有些国有房地产开发企业已经建立了内部控制制度，但是由于缺乏审计监督机制，使得内部控制工作完成得并不理想，影响了最终的内部控制效果。而房地产开发企业内部控制审计监督主要表现为以下几个方面：一是监督力度较差，大大降低了内部控制制度的审计效率；二是缺乏对审计部门的重视，使得很多房地产开发企业的管理层的权利均凌驾于审计部门之上，从而大大降低了审计部门所发挥的真正作用和审计监督工作的整体效率。

三、完善房地产开发企业内部控制制度的建议

1.建立科学、合理的预算管理体系

房地产开发企业具有负债高和成本高等特点，这就需要企业在进行内部控制时，需要依托科学合理的预算体系，才能保障内部控制管理的顺利运行。而作为财务管理的重要组成部分，精准、科学的项目预算是保障企业各项活动顺利运转的基础和必要前提。因此，房地产开发企业应该结合不同项目的实际情况开展预算工作。对于每一个部门的每一项预算申报都进行合理的分析，并对这些预算细节给予精细化管理和高度重视，从而最大限度地降低成本，将不必要的支出排除在预算的范畴之外。同时，在项目结束之后，要对各个部门所产生的各项预算与实际所消耗的预算成本进行对比，从而对各部门预算申报的数据进行有效的监督和