商业银行第二章课件.ppt

第二章根本核算方法;;第一节会计科目

;二、会计科目的作用

三、会计科目的设置要求

1.全面性要求

2.适用性要求

3.稳定性要求;四、会计科目的分类

〔一〕按经济内容分

资产类、

负债类、

共同类、

所有者权益类、

损益类

;;五：会计科目应用举例;商业银行和企业〔个人〕：;;;会计科目应用举例;第二节记账方法;;〔四〕、试算平衡

1.发生额平衡:

各账户借方发生额合计=

各账户贷方发生额合计

2.余额平衡:

各账户借方余额合计=

各账户贷方余额合计;根据某商业银行发生的以下业务编制会计分录

1、兰新公司开出转账支票2000元，从其存款账户中支付，转入万达公司存款账户。

借:吸收存款—活期存款-兰新公司2000

贷:吸收存款—活期存款-万达公司2000

2、客户张荣办理活期储蓄存款，存入现金2100元。

借:现金2100

贷:吸收存款—活期储蓄存款-张荣2100;3、五星公司存入销货收入现金10300元。

借:现金10300

贷:吸收存款—活期存款-五星公司10300

4、纺织厂交来现金3060元，其中归还贷款本金3000元、利息60元。

借:现金3060

贷:贷款—短期贷款-纺织厂3000

利息收入60

5、客户张明持三年期定期储蓄存单办理取款，其中：本金15000元，利息459元。

借:吸收存款—定期储蓄存款-张明15000

利息支出459

贷:现金15459;6、向万达公司发放短期贷款8000元，转入其存款账户。

借:贷款—短期贷款-万达公司8000

贷:吸收存款—活期存款-万达公司8000

7、收到国家增加投资100000元。

借:存放央行款项100000

贷:实收资本100000

8、五星公司从其存款账户中归还贷款20000元、利息150元。

借:吸收存款—活期存款-五星公司20150

贷:贷款—短期贷款-五星公司20000

利息收入150;9、购置电子设备一台50000元，款项从中央银行支付。

借:固定资产50000

贷:存放央行款项50000

10、万达公司开出现金支票，从存款账户中提取现金5000元。

借:吸收存款—活期存款-万达公司5000

贷:现金5000;科目名称;第三节会计凭证;会计凭证按填制程序和用途的分类;记账凭证按外表形式的分类;记账凭证按使用范围的分类;;;;二、会计凭证的特点：

1.大量使用外来原始凭证代替记账凭证

2.采用单式凭证

3.凭证传递环节多;

三、会计凭证的要素

1．年、月、日

2．收、付款人的户名和账号

3．收、付款人开户银行的名称和行号

4．人民币或外币符号和大小写金额

5．款项来源、用途或摘要、附件张数

6．会计分录和凭证编号

7．客户按照有关规定加盖的印章

8．经办银行及有关人员的印章;四、会计凭证的处理;;;;;第四节会计账簿与账务组织;一、会计账簿的种类;二、账务组织;〔一〕明细核算核算程序;

明细核算由分户账、登记簿、现金收入、付出日记簿和余额表组成。

〔一〕分户账

有三种格式：甲种账、乙种账、丙种账;

1、甲种分户账

适用于业务量大，余额经常变动的单位，采用计息余额表计算分户账利息。

2、乙种分户账

适用于业务量不大，余额不经常变动的单