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结算业务的核算

习题一

一、目的练习支票和银行本票结算业务的核算。

二、资料工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济：

1．1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一

份，金额为75000元，经审查无误后，予以入账。

2．5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的

转账支票各一份，金额为56000元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算

凭证，予以入账。

3．6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。

4．8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票一张，金额为45000元，经

审查无误后，予以入账。

5．11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支一张，金额为36000元，审查

发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。

6．12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36000元，退回工商银行长宁

支行，予以入账。

7．15日，收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45000元，要

求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，经审查无误后，予以入账。

8．18日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单一张，金额为30000元，系大洋商厦委托划转

给春江工厂的货款，经审查无误后，予以入账。

9．20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25000元，经审查无误后，款

项从其存款户收取。当即签发本票25000元，交付该商厦，予以入账。

10．21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25000

元，经审查无误后，予以入账。

11．22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48000

元，经审查无误后，予以入账。

12．25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银

行本票50000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字

样的本票，交付范仁先生，予以入账。

13．26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42000元，经审查无误后，

款项从其存款户收取。当即签发本票42000元，交付该公司，予以入账。

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14．28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，全额50000元，申请人

为范仁先生，经审查无误后，当即支付其现金50000元。

15．31日，从工商银行徐汇支行交换提入本票一张，金额为42000元，经审查无误后，予以

入账。

三、要求编制会计分录。

习题二

一、目的练习银行汇票的核算。

二、资料工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

1．3月1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80000元，经审查无

误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额80000元，交给该厂，予以入账。

2．5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各

一份，汇票出票金额为75000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72000元，审查

无误后，予以入账。

3．10日，收到工商银行长春支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知

各一张，填列汇票出票金额80000元，实际结算金额也为80000元。经审查无误后，予以入账。

4．15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现

金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为40000元，进账单和汇票实