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第6章企业所得税的税收筹划

一、术语解释

1.实际管理机构

2.预提所得税

3.亏损弥补

4.营业利润来源地

5.投资所得来源地

二、填空题

1、根据我国企业所得法规定，企业分为________和________。

2.根据我国企业所得法规定，居民企业，是指依照中国法律在________成

立，或者依照外国（地区）法律成立但________在________的企业。

3、根据我国法律规定，________具有法人资格，依法独立承担民事责任；

________不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

4.根据我国企业所得法规定，________企业和________企业只须缴纳个

人所得税，不须缴纳企业所得税。

5.根据我国企业所得法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在________的

________以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6.根据我国企业所得法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度

结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过________年。

7.根据我国《企业所得税法实施条例》规定，一家美国建筑设计公司在中

国境内没有设立机构场所，那么对其来自于上海某建设单位的设计费收入应按

________的税率征收企业所得税。

8.根据我国企业所得法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的

研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实行100％扣除的

基础上，按照研究开发费用的________加计扣除；形成无形资产的，按照无形资

产成本的________摊销。

9.根据我国企业所得法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职

工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的________加计扣除。

10.根据我国企业所得法规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上

市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________在股权

持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣

的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

11.根据我国企业所得法规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政

策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按________计入收入

总额。

12.根据我国企业所得法规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企

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业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专

用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，

其设备投资额的________可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，

可以在以后________个纳税年度结转抵免。

13.按税法规定，无论是外商投资企业还是外国企业，其纳税人身份都有两种

可能：一种是作为中国的________；另一种是作为中国的________。而两者最大

的差别在于：________负有无限纳税义务，而作为________，只负有有限的纳税

义务。因此，这些差别就为企业进行税收筹划提供了一定的空间，企业应当尽可

能避免作为________，而作为________负有限纳税义务，从而达到节省税金支出

目的。