城建开发企业内部控制制度建设初探.docx

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城建开发企业内部控制制度建设初探

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朱献彬

摘要：随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，企业发展外部环境也愈发良好的同时，城建开发企业竞争压力也越来越大。今年党的十九大报告第一次提出要加强对城建开发企业创新支持，那么作为企业自身，完善企业内部控制，增强企业竞争力变得尤为重要。内部控制是现代企业强化综合管理质量的重要管理手段之一，内部控制不仅仅是一项单独的管理制度，更涉及到企业内部各个部门及经营运作流程。内部控制制度的建立与完善直接关系企业的市场竞争实力是否能够有效提升，因此，企业经营者与管理者应当予以高度重视。

关键词：城建开发企业；内部控制；制度建设

中图分类号：F406文献标识码：A

引言

随着我国市场经济秩序的不断确立与完善，企业间竞争压力也日益增大。在技术是第一生产力的今天，内部管理质量直接决定了企业的综合竞争实力，如何通过有效的内部管理升级和管理技术更新促进城建开发企业全面建设与发展成为企业管理者关心的主要问题。内部控制制度具有维护企业资产管理安全、提升资源配置科学性以及全面协调内部管理及运作的突出作用，应得到高度重视。

1、加强城建开发企业内部控制的作用

1.1确保城建开发企业财务信息真实性

城建开发企业在开展经济业务工作时，常常应用流程管控、手续监管、凭证编号等方式，将经济业务和会计处理进行充分融合，让二者充分衔接和配合，达到内部监管的效果，从基础上减少问题出现。即便出现了问题，也能通过自动检测的方式加以明确和处理，从而实现城建开发企业运营管理以及财务信息的安全性和合理性。

1.2保证城建开发企业资产的安全性

城建开发企业可以采用开展内部控制工作的方式，对企业资产情况进行把控、监管、核查以及记录等，从根本上减少财务资产大量占用现象，防止贪污腐败、徇私舞弊等情况出现，进而保证城建开发企业资产的安全性和完善性。

1.3保障城建开发企业运营发展的合理性

诚实守法作为每一个企业运营发展的基本，一旦出现违法等现象，必将会面临严重的后果。合法性需要城建开发企业在运营发展过程中，结合国家相关法律标准，在守法的情况下，促进企业健康发展，让其做大做强。城建开发企业可以采用授权、核查、内部管理等方式，防止企业存在违法现象，从而提升城建开发企业运营发展的合理性和合法性。

2.1内部控制对企业的积极性

内部控制制度不是一项独立的管理制度，它同时涉及城建开发内部各运作部门及环节，积极的内部控制制度建设及有效执行，能够为城建开发带来诸多方面的收益。首先，内部控制是基于城建开发总体发展和内部协调而确立的，积极有效的内部控制及细则实施不仅能够帮助城建开发发展战略目标得到充分落实，同时也能够有效协调管理过程中的各项内部矛盾，形成内部管理合理提升。其次，内部控制不仅限于对资金的管理，现代城建开发内部控制更应当重视资产的有效管理与安全防控，从而有效避免城建开发资产流失，并通过数据分析为城建开发管理者进行全面统筹和资源合理化配置提供积极帮助。再次，内部控制制度的确立与有效执行能够很大程度上提升城建开发各部门及业务开展过程中财务数据信息的有效收集与汇总分析，从而实现城建开发各项财务报表编制的规范、数据的真实，从而对内稳定管理、对外提升形象。最后，内部控制贯穿于城建开发经营管理的各个方面，能够起到综合协调作用，同时通过及时有效的过程监管，能够有效防范各类型风险的发生，降低城建开发管理风险以及财务风险，实现城建开发管理的规范化与精益化。

2.2内控制度建设与完善的基本点

鉴于当前城建开发在内部控制制度建设与执行方面存在的主要问题，笔者认为，现代城建开发的内部控制制度建设与完善应该重视几个基本点的落实。首先，营造良好的内部工作环境。环境建设应包括领导意识、全员素质、文化宣传等三个方面。其次，建立健全内控制度体系。内控制度体系建设应包括内控专门机构建设及合理的人员配置、预算成本及资产管理流程规范、充分落实问责制度。再次，辅助机制建设以增强内部控制制度执行力度和监管力度。在此部分工作上，应当特别重视过程管控和制度化建设，建立行之有效的风险预警机制，同时通过多元化的激励机制与严明的奖惩制度激发管理层及业务层工作人员的工作积极性和主动性。

3、城建开发企业内部控制制度建设

3.1城建开发企业内部控制制度建设的模式

首先，企业要营造良好的内部控制环境，良好的内部控制环境对企业内部控制制度的建立健全具有非常重要的作用，优秀的内部控制环境，在很大程度上可以促进企业长期稳定的发展。良好的企业内部控制环境，可以保证企业内部控制体系的正常运行。所以，企业应该结合发展战略、财务管理、人力资源管理以及治理机制等，促进各部门之间的联系和合作，从而营造良好的环境。其次，企业需要建立健全内部控制的各项准则及制度，在城建开发企业中，内部控制相关部门要严格遵守上级制