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《纳税实务》期末模拟试题一

一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）

1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是()。

A.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

B.冲减销售收入，但不减少当期销项税额

C.增加销售费用，减额少当期销项税额

D.冲减销售收入，同时减少当期销项税

2.城市维护建设税税率采用（）

A.超额累进税率B.超率累进税率C.定额税率D.比例税率

3.企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（）。

A.利息收入B.财政拨款C.租金收入D.接受捐赠收入

4．某企业为增值税一般纳税人，2017年7月份向农业生产者购进农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用17％的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。

A.0B.21C.13D.26

5.下列货物适用17％税率的是()。

A.生产销售农产品B.生产销售暖气C.生产销售啤酒D.生产销售居民用煤炭

6.下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。

A.国内增值税B.消费税C.个人所得税D.关税

7.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。

A.税源B.计税依据C.税目D.课税对象

8.某百货商店为小规模纳税人，2017年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（）。

A.2645.76元B.4992元C.3527.68元D.2568.69元

9.下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）。

A.偶然所得B.稿酬C.工资薪金D.财产转让

10.纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。

A.包装物的适用税率B.3％的征收率

C.包装物和所包装货物的平均税率D.所包装货物的适用税率

11.下列纳税人中应缴纳城建税的是（）。

A.既交增值税又交消费税的纳税人B.印花税的纳税人

C.个人所得税的纳税人D.车船使用税的纳税人

12.根据《企业所得税条例》及其实施细则的规定，居民企业的企业所得税征收办法是（）。

A.按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴B.按月征收

C.按季计征，分月预缴D.按季征收

13.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费9000元，增值税由()缴纳。

A.服装厂B.剧团代扣代缴C.服装厂代扣代缴D.剧团

14.增值税一般纳税人外购下列货物，不允许抵扣进项税额的是()。

A.外购厂房B.外购设备修理用备件C.外购工程物资D.外购用于个人福利的货物

15.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是()。

A.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税

B.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税

C.对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税

D.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税

16.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶欠款,则下列表述正确的是()。

A.甲.乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

B.甲.乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额

C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额

17.若某个体户为增值税的小规模纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应()。

A.按10％抵扣进项税B.不允许抵扣进项税C.按7％抵扣进项税D.按17％抵扣进项税

18.对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。

A.生产环节B.零售环节

C.分配环节D.运输环节

19.按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（）。

A.1.2％