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企业收购尽职调查5篇
以下是网友分享的关于企业收购尽职调查的资料5篇,
希望对您有所帮助,就爱阅读感谢您的支持。
篇1
尽职调查的主要内容
众所周知,企业财务活动与生产经营活动、内外部环境密
不可分。从某种程度上说,企业财务报告是反映企业在某一
时期(时点)的企业经营管理结果的财务文件。故此,在调
查过程中,调查机构仅对财务报告及其附注实施调查程序,
可能无法对调查期间企业财务结果作出全面、合理和科学的
解释。
为了更好地符合委托方并购目标的要求、全面反映目标企
业的财务成果及其变化原因,可以将财务尽职调查内容划分
为企业基础情况、企业财务报表及其重大财务事项、影响企
业财务情况的内外部环境因素等三大方面。我们认为,对上
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述三个方面的全面调查和分析,可以更加有效、清晰地反映
并协助投资方有效地理解目标企业的财务结果变化的原因
以及未来发展趋势。
(一)企业基础情况
对企业基础情况的调查,旨在了解和评价企业的基本架构、
设立背景、发展历程、内部组织结构和运行模式等,是对企
业主体特征的基本描述和理解。企业基础情况应当包含所有
重要基本信息。一般包括(但不限于)以下几个方面:
企业名称、住所、企业网站、注册资本、法定代表人、经
营范围和经营期限等;
企业历史沿革,包括企业创立和发展历程,历次公司体制
变更、注册资本、隶属关系、股权结构和管理层重大变化的
情况;
企业经营目标、经营战略和经营风险;
企业主营业务内容及其特征,包括企业分部主业内容和历
年经营情况、企业主业经营特点、相对于竞争对手的优势和
劣势,以及企业所面临市场环境的机会与威胁;
企业所有权结构,包括企业所有权结构现状、股东出资方
式和出资资产情况,以及企业其他重要关联企业的情况;
公司治理结构,包括公司股东会(股东大会)、董事会、监
事会和管理层的职责、权利和人员情况,公司在资产、业务、
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人员、机构和财务等方面与控股股东独立分开的情况;
公司组织结构和股权投资情况,包括公司内部组织结构状
况、重要部门的职责和权力等,公司所有所属企业(子公司、
联营企业、合营企业)的投资金额、持股比例和纳入合并范
围子公司信息等;
高级管理人员的薪酬和考核体系,包括高级管理人员的姓
名、职务、年基本薪酬金额、年度绩效考核办法和金额等;
其他重要基本情况。
(二)企业外部财务环境
企业外部财务环境是指在企业外部环境中,直接影响目标
企业财务情况的各种相关因素,包括法律法规、宏观经济政
策、行业环境、市场状况、竞争环境和其他直接影响企业财
务情况的环境因素。一般包括(但不限于)以下几个方面:
与企业直接相关的法律、法规和政策内容,包括相关国家
法律、行业法规,以及国家颁布的行业发展政策等,例如国
家利率、汇率、财政货币政策、行业优惠扶持政策,以及与
环境保护、资源消耗、贸易保护等政策因素等;
企业所属行业和市场状况,包括行业属性、行业周期性和
季节性特征、企业所占市场范围和总体市场份额、主要竞争
对手情况等;
其他重
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