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保险资金运用内部控制指引GICIF征求意见稿

2015年9月

总则

第一条为促进保险资金运用规范发展;有效防范和化解风险;维护保险资金安全与稳定;依

据中华人民共和国保险法保险资金运用管理暂行办法等有关法律、行政法规;特制定本指

引..

第二条本指引适用于中华人民共和国境内依法设立的保险集团控股公司、保险公司、保险

资产管理公司;以下统称保险机构..

第三条保险资金运用内部控制是指保险机构为防范和化解资金运用风险;保证保险资金运

作符合保险机构的发展规划;在充分考虑内外部环境的基础上;通过建立组织机制、运用管

理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统..

第四条保险资金运用内部控制的目标包括：

一行为合规性..保证保险机构的经营管理行为遵守法律法规、监管规定、行业规范、公司

内部管理制度和诚信准则..

二经营有效性..提高保险资金运用的效率和效果;保障保险资金和公司资产的安全可靠..

三信息真实性..保证保险资金运用的财务报告及业务、财务管理信息的真实性、准确性和

完整性..

第五条保险资金运用内部控制应当遵循以下原则：

一安全性原则..保险资金运用必须稳健;符合偿付能力监管要求;根据保险资金性质实行资

产负债管理和全面风险管理;实现集约化、专业化、规范化和市场化..

二健全性原则..内部控制应当包括保险资金运用的各类业务、各个部门或机构和各级人员;

并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节;避免管理漏洞的存在..

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三有效性原则..通过科学的内部控制制度和方法;建立合理的内部控制程序;确保保险资金

运用内部控制各项制度的有效执行..

四独立性原则..保险机构参与资金运用和管理的所有总分机构、部门和岗位职责应当保持

相对独立;权责分明;相互制衡..

五成本效益原则..保险机构应当根据自身风险状况;采取合适的内部控制措施来应对资金

运用过程中的风险;并在有效控制的前提下降低内部控制成本..

第六条保险资金运用内部控制包括以下要素：

一控制环境..控制环境是保险资金运用内部控制的基础;一般包括治理结构、机构设置及

权责分配、人力资源政策、企业文化等..

二风险评估..风险评估是保险机构及时识别、系统分析保险资金运用活动中与实现内部控

制目标相关的风险;合理确定风险应对策略..

三控制活动..控制活动是保险机构根据风险评估结果;采用相应的控制措施;将资金运用相

关的风险控制在可承受度之内..

四信息与沟通..信息与沟通是保险机构及时、准确地收集、传递与保险资金运用相关内部

控制的信息;确保信息在机构内部、外部之间进行有效沟通..

五内部监督..监督管理是保险机构对内部控制建立与实施情况进行监督检查;评价内部控

制的有效性;发现内部控制缺陷;应当及时加以改进..

第七条保险机构应当根据本指引及其配套应用指引的要求;制定本公司的资金运用内部控

制制度并组织实施..

第八条保险机构应当建立资金运用内部控制实施的激励约束机制;将各责任单位和资金运

用相关工作人员实施保险资金运用内部控制的情况纳入绩效考评体系;促进内部控制的有

效实施..

第一章控制环境

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第九条保险机构应当建立由董事会负最终责任、管理层直接领导、风险管理或内部控制职

能部门统筹协调、内部审计部门检查监督、业务单位负首要责任的分工明确、路线清晰、

相互协作、高效执行的内部控制组织体系..

第十条保险机构应当建立健全的公司治理结构;建立架构清晰、控制有效的内部控制机制;

制定全面系统、切实可行的内部控制制度;明确规定股东大会、董事会及其专业委员会、

监事会和经营管理层的保险资金运用职责;充分发挥独立董事和监事会的监督职能;禁止不

正当关联交易、利益输送和内部人控制现象的发生;保护投资者利益和机构合法权益..

第十一条保险机构应当结合保险资金运用的特点和内部控制要求设置内部机构及岗位;明

确保险资金运用各个环节、有关岗位的衔接方式及操作标准;严格分离前、中、后台岗位

责任;做到权责分明、相对独立和相互制衡..重要业务部门和岗位应当进