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工作底稿编制规则

工作底稿是指注册资产评估师在执行资产评估业务过程中形成的评估工作记录和获取的资

料。为规范本公司评估人员工作底稿的编制行为，特制定本规则。

第一章概述

一、资产评估工作底稿的种类和内容

资产评估工作底稿分为管理类工作底稿、备查类工作底稿、操作类工作底稿三大类。

（一）管理类工作底稿

管理类工作底稿侧重于项目的组织管理过程和评估报告最终结果的质量控制。管理类工作底

稿由评估项目负责人编制。是在评估过程中，为计划、安排、控制和管理评估工作并发表评估意

见所形成的工作记录。

（二）备查类工作底稿

备查类工作底稿主要包括资料清单、评估依据来源相关资料以及由客户提供需列入资产评估

报告书备查文件和评估人员核查记录。这类底稿大部分需作为备查文件附在评估报告后,可根据

评估项目的具体情况并入管理类和操作类底稿.

（三）操作类工作底稿

操作类工作底稿侧重于汇总和记录单项（或单科）资产评估的作价过程。操作类工作底稿由

评估执业人员编制，反映评估人员在执行具体评估程序时所形成的评估工作成果。

二、资产评估工作底稿编号、标识

资产评估工作底稿的编号是实现对评估工作底稿管理的有效方式，而评估标识则是评估工作

的表达方式。

（一）评估工作底稿的索引编号、顺序号与交叉索引

评估工作底稿一般采用活页式装订。编制时，由不同评估人员分工完成。如果不对每一张工

作底稿编号，就无法将分散的工作底稿连成整体，也无法汇集成评估档案，难以有效使用。因此，

评估工作底稿应有索引编号及顺序编号。相关项目评估的各种底稿之间，应保持清晰的勾稽关系。

相互引用时，应交叉注明索引编号。工作底稿索引编号范例如下:

1．管理类工作底稿（G类）

序

内容索引号编制人

号

1评估项目基本信息表G1

2评估项目基本情况调查表G2

3资产占有方会计政策调查表G3

4评估项目洽谈备忘录G4

5项目风险调查与评估表G5

1

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6评估业务约定书G6

7资产评估项目派遣单G7

8资产评估计划表G8

9三级复核表G9

10复核修改情况记录表G10

11评估报告三级复核声明书G11

12资产评估重大问题请示报告G12

13提请客户审定清查调整事项的函G13

14评估报告客户签收表G14

15客户反馈意见表G15

16评估人员简签一览表G16

2、备查类工作底稿（B类）

序

内容