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食堂财务审计报告

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审计报告

审字［2011］第003号

关于食堂经营管理情况的审核报告

根据公司制定的2011年审计计划和领导要求，我们从

2011年

6月28日开始对公司2011年1-6月份食堂管理情况进行

了综合评价和审查，目的就是核实食堂收支核算的真实性，食

堂日常管理的规范性。本次我们主要审查了公司食堂管理制度、

材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、

食堂每月经营利润表等资料。经对上述资料审查、评价，公司

食堂整体管理情况还是比较良好的，对现金收支管理、材料采

购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全，但对于其中的

一些小细节做得还不够完善，如综合管理部对公司食堂管理制

度中部分条款执行的不是很到位，财务部对于食堂收支日记账

内部审核做得还不够完善等。望综合管理部和财务部以后加大

对食堂这方面的管理和监督。

现把本次审计的情况详细说明一下：

一、对于食堂管理方面

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为了核实对食堂管理制度的履行情形，我们进行了查看和

询问，对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行

动规则等是按照制度履行，但也有个别条款没有一向履行，如

第二章细则第十一条中，每天公布当天所进原料及食品的单价

和数量，实行内外“全透明”制度,让广大员工共同监督食堂收

支情形。别的制度第十四条规

定成立食堂检查小组，由各相关部门各安排一人组成，每

位成员负责一周的监督工作。监督员每天早上检查所进蔬菜及

肉类的质量，核对价格并在《食堂采购明细表》上签字等，对

于这一条的实际执行，现在的具体做法是，由食堂工作人员及

管理部人员XXX共同验菜和收料。

对于上述两个问题去年在审计时就已经提出，对于购进菜

品的价格和数量虽然有过一段时间的公示，但没有一贯的进行

执行；对于成立食堂检查小组的问题，一直没有得到执行，希

望相关部门尽快落实。由于即将进入夏季传染病高发期，希望

综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检查力度，并做好相

关记录，以待备查。

二、对于食堂2011年1-5月份收支日记账和餐卡系统记

实报表搜检

时发觉了以下问题：

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1、发觉记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的征

象，如大部

分余额都是用铅笔书写的；部分借方出现空白（如2011

年4月1日、2日、6日等借方数未填写）；部分报销费用只

在摘要中说明，未在贷方列明（如2011年4月6日、14日、

19日等记录，还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范，

不利于月末与餐卡系统报表的直接核对。

2、发觉5月份日记账上记实的办卡工本费与餐卡系统记

实表上的数

字不相符，日记账上记录的是480元，系统记录表上是

500元，两者相差20元。经询问记账人员是由于当时有两名

员工补办新卡时没有新卡，给的他们旧卡未收取工本费，而餐

卡系统上自动增加了工本费，所以造成了20元的差距。对于

此问题记账人员在月

末对账时，要及时进行处理。

虽然上述问题没有对月末实际余额造成影响，但说明记账

不及

时，望财务部领