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宏观深度
目录
一、从三组数据看财税体制改革的必要性及改革方向4
（一）第一组数据：宏观税负下行4
（二）第二组数据：2023年地方财政支出超过全国财政收入5
（三）第三组数据：2023年中央对地方转移支付10.3万亿6
二、三中全会财税体制改革的三条主线与逻辑7
三、对于进一步落实落细中央部署的配套改革思考7
图表目录
图表1：我国宏观税负的两个比重走势4
图表2：2023年我国广义宏观税负水平为30.2%4
图表3：国际主要大国的中央财政收入支出比重关系6
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宏观深度
一、从三组数据看财税体制改革的必要性及改革方向
（一）第一组数据：宏观税负下行
近年来，我国经历了大规模的减税降费，尤其是2016年以来实施了供给侧结构性改
革，其重要内容之一即降成本，对应到财税领域体现为减税降费。彼时外部有特朗普税
改，内部亟需激发企业活力，立足当时的环境，这项措施是非常有必要的。
客观上，经济下行期叠加大规模减税降费，近年来我国宏观税负水平持续向下。关
于宏观税负问题讨论诸多，也有不同的指标口径。分别来看，2023年税收与GDP的比
值是14.4%，一般公共预算收入与GDP的比值是17.2%，四本政府预算加总之和再剔掉
重复计算的（一般公共预算调入全国社会保险基金预算）规模为2.5万亿，以此计算的
广义宏观税负是30.2%。此外，关于土地收入是否属于宏观税负的问题有不同看法，这
里我们不展开讨论理论和差异。而需要看到的是，房地产仍处于调整转型期，地方财税
收入对房地产依赖度仍较高，房地产形势对地方财力产生了冲击。2021年土地出让收入
最高达到了8.7万亿，2023年降到了5.7万亿，2024年可能降到4.7万亿。
图表1：我国宏观税负的两个比重走势
资料来源：wind、粤开证券研究院
图表2：2023年我国广义宏观税负水平为30.2%
资料来源：wind、粤开证券研究院
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宏观深度
可以看到，不管是狭义的宏观税负还是广义的宏观税负，都处在新时代以来的低点。
当宏观税负往下走，对一个国家而言意味着什么？或者我们可以采取哪些方式应对。第
一是可以削减支出，但是削减支出将导致我们逆周期调节能力、导致民生福利下降，所
以这条路不能
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