【数字化企业内部控制】8.3固定资产管理流程与风险控制.pptxVIP

;固定资产管理流程与风险控制;;A公司固定资产采购流程图;经过对内部控制流程的完善，A公司固定资产采购流程图如图8-9所示：;;;固定资产基本业务流程图;;固定资产使用、清查、维护和处置流程;;;控制环节;;一、企业应当制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折日、盘点等相关内容。

二、企业应当严格执行固定资产日常维修和大修理计划，定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患。

三、企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。

四、企业应当根据发展战略，充分利用国家有关自主创新政策，加大技改投入，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备，切实做到保持本企业固定资产技术的先进性和企业发展的可持续性。;五、企业应当严格执行固定资产投保政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保于续。

六、企业应当规范固定资产抵押，完善固定资产抵押程序和审批权限等。企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押于续。

七、企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。企业应当加强固定资产处置的控制，关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。;