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企业单位内部控制工作中存在问题及整改措施

企业单位内部控制是企业保障经营活动合法性、有效性和可持

续性的重要手段，健全完善的内部控制体系不仅能够帮助企业

防范风险、实现良好的经营业绩，更是维护企业声誉和信誉的

保障。然而，实际操作过程中，企业单位内部控制工作仍然存

在一些问题，这些问题包括但不限于：制度建设不完备、制度

执行不到位、责任分配不清晰、内部审计控制不到位等等。因

此，本文将从以上五个方面对企业单位内部控制工作中存在的

问题进行全面深入的分析，并提出相应的整改措施，以期帮助

企业单位更好地开展内部控制工作，推动企业的健康发展。

一、制度建设不完备

企业单位内部控制制度是内控工作的基础，也是企业内部控制

体系的框架。现实中，企业单位内部控制在制度方面存在制度

建设不完备问题，具体表现如下：

1.计划编制不规范。一些企业的计划制度存在不规范现象。例

如，制定计划的过程中，没有确立目标，没有明确任务和时间

节点，导致计划不具有可操作性和可实施性。

2.流程规范不足。企业单位内部控制工作中流程规范不足，导

致内部控制效果受到限制。例如，在企业的采购流程中，采购

人员可能会漏掉某些审批流程，或没有遵守采购协议中的规定，

导致采购灰色地带的出现。

3.责任制度不清。企业单位内部控制中，由于责任制度没有明

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确规定，导致责任界定不清，无法进行核心业务的有效管理。

例如，由于没有对业务人员的违规行为进行严格的惩处，就可

能出现管理漏洞的情况。

针对上述问题，企业单位需要采取相应的整改措施，包括：

1.规范制度建设。企业单位需要制定相关的计划制度，对计划

目标、任务和时间节点进行明确，确保计划制定完善规范；同

时，制定统一流程规范，对工作流程中的重要审批节点进行明

确，统一各个环节的质量管理，以确保内控管理的有效实施。

2.建立责任制度。企业单位需要建立完善的责任制度。建立明

确的内控责任责任制度，并且要持续推进内部控制工作的落地。

同时要公开透明化，以促使工作人员自觉遵守制度规定，养成

内控意识。

二、制度执行不到位

为了使企业单位内部控制工作实现有效的实施，制度执行不可

小觑。当前，企业单位内部控制工作中制度执行不到位的问题

表现如下：

1.制度规定不明确。企业内部控制管理中，由于制度规定存在

不明确性，导致员工无法准确把握制度要求，从而导致制度执

行不到位。

2.管控不严。某些企业员工没有遵从规定的审批流程，也没有

参与相关审批，通过非正式渠道与外界合作，加强与采购合作

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方的联系等。这些问题不仅会令企业员工违反规定，而且容易

将保密信息泄露。

3.内部沟通不畅。企业单位内部控制工作中，由于内部沟通不

畅，导致些工作人员对相关的工作制度理解不充分，从而使得

制度后顾之忧存在。

针对上述问题，企业单位需要采取相应的整改措施，包括：

1.完善制度规定。企业单位需要加强制度规定的明确性、操作

性和实施性，包括明确审批流程、管理要求、责任不同层级之

间的统一，加强制度执行力度等。

2.强化管控。企业单位需要强化对内部控制的管理与管控。在

具备必要的审批流程前提下，加强对各级别的管理，加强与外

部合作方的联系，增强对保密事项的保护，促进企业单位内部

控制工作的有效实施。