【数字化企业内部控制】4.2全面预算流程与风险分析.pptxVIP

;全面预算流程与

风险分析;;01;全面预算流程与风险分析

;企业应当建立和完善预算编制工作制度，预算编制是企业实施全面预算管理的起点，也是全面预算管理的关键环节。

在编制预算之前确定全面预算的编制起点

企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内的经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。

企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，从企业发展全局的角度提出建议，形成全面预算草案，并提交董事会。

企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算的科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。企业全面预算应当报经全面预算管理委员会审议批准。批准后，应当以文件形式下达至相关部门执行。;02;缺乏严格的预算执行授权审批制度，可能导致预算执行的随意性；

预算审批权限及程序混乱，可能导致越权审批、重复审批，降低预算执行的效率和严肃性；

预算执行过程中缺乏有效监控，可能导致各个部门在执行预算时无所作为，预算目标难以实现；

缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用；

预算调整依据不充分、方案不合理、审批程序不严格，可能导致预算调整随意、频繁，预算失去严肃性和“硬约束”的基本功能。;图片来源：A电力技术服务公司经营成本精细化管理研究[D].内蒙古大学，王彬洁,2020年硕士学术论文;加强资金收付业务的预算控制

严格资金支付业务的审批控制

建立预算执行实时监控制度

建立重大预算项目特别关注制度

建立预算执行情况预警机制

建立健全预算执行情况内部反馈和报告制度

明确预算调整条件

强化预算调整原则

规范预算调整程序，严格审批;03;全面预算流程与风险分析;企业预算管理工作机构和各预算执行企业应当建立预算执行情况分析制度

企业应当加强对预算分析流程和方法的控制

企业应当采取恰当措施处理预算执行偏差

建立健全预算执行考核制度

合理界定预???考核主体和考核对象

科学设计预算考核指标体系

按照公开、公平、公正原则实施预算考核;04;《预算管理制度》

《预算编制规定》

《预算执行控制制度》

《预算执行责任制度》

《预算执行结果质询制度》

《预算执行情况预警机制》

《预算执行情况内部报告制度》

《预算执行考核制度》

《预算执行考核奖惩规定》等;企业应当建立完善的全面预算各项管理制度，以规章制度规范全面预算管理的全过程、全方面。全面预算各项管理制度应当包括：预算管理组织体系、预算管理工作流程、预算管理各环节内容、时间、程序、方法、审批权限责任划分，涵盖基本管理制度、工作管理制度、责任划分制度等方面。在制度建设中，企业要始终本着诚信交流、诚信生产、基于诚信机制进行企业资源的有效应用与实施。

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