商业银行内部控制问题初探课件.pptVIP

2007届经济与管理学院学士学位毕业论文答辩商业银行内部控制问题初探——以兴业银行为例?专业：?学号：?姓名：

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引言◆在世界各国金融业竞争日趋激励的今天，经济全球化已成为不可避免的趋势。◆商业银行作为市场经济中独立的个体，它的经营状况和整个金融体系的稳定密切相关，而由于内部控制不力所引发的问题随时有可能波及到整个金融体系，造成不可估量的损失。因此，只有建立和健全适应市场经济要求并兼顾本国国情的内部控制制度，才能确保商业银行经营和管理的安全运行。商业银行内部控制问题初探—以兴业银行为例

一、商业银行内部控制理论概述u商业银行内部控制定义：为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法．对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制的内部控制体系。u特点：1.有利于维护银行资产完整、保持资金合理流动、规避经营风险、规范经营行为。2.提高经营管理水平，提高经营效率。商业银行内部控制问题初探—以兴业银行为例

◆商业银行内部控制五要素1.内部控制环境2.风险识别与评估3.控制活动4.信息交流与反馈5.监督评价与纠正

二、商业银行内控制度的评价原则（一）巴塞尔协定内部控制的原则巴塞尔委员会在COSO的分析基础上，针对以上五要素，于1998年提出了十三项关于内部控制的原则，用以帮助商业银行制订和评价银行的内控制度。总体来说，十三原则可以分为五个方面，如图2-1，我们来从五方面了解

内控制度评价原则内部控制环境风险评估?随时

（二）西方商业银行内部控制与借鉴●国外商业银行经过百余年的发展和积极探索，在商业银行内部控制建设方面积累了丰富的经验。如何对商业银行内部控制制度的有效性实施，归纳起来，主要有以下几方面：1.严密的控制程序2.严格的授权审批制度3.行之有效的员工管理方式4.独特的企业文化商业银行内部控制问题初探—以兴业银行为例

三、兴业银行内部控制的现状（一）兴业银行内部控制的具体做法1.学员培训受到重视2.及时发现问题3.管理组织的机构设置4.考核常态化管理5.建立健全了内部控制规章制度的建设商业银行内部控制制度初探—以兴业银行为例

四、兴业银行内部控制存在的问题1.内部控制意识偏差2.内部控制制度不健全3.内部控制部门的监督职能有待强化4.银行组织结构不合理除此之外，业务内部设置各职能部门，部门之间又存在互相分锁，保密，缺失协调，在一定程度上加大了控制难度。商业银行内部控制问题初探—以兴业银行为例

四、改善兴业银行内部控制的对策与建议（一）对兴业银行内部控制的几点思考1.加强内部控制意识2.健全内部控制制度3.将监督检查落实到位，促进内控机制不断完善4.加强组织结构合理性5.完善会计控制体系，明确职责分工兴业银行内部控制问题初探—以兴业银行为例

四、改善兴业银行内部控制的对策与建议（二）健全内部控制的对策随着金融自由化，全球化的加强和金融竞争与创新的发展，建立健全内部控制机制已经是现代商业银行发展的必然趋势，也是商业银行谋求发展的最重要方式I.加强内部管理文化建设，坚持以人文本II.强化对内控建设监督和评价III.构建高效的信息系统

五、总结近年来随着我国商业银行所面临的竞争越来越大，在竞争激烈的时代，内部控制体系对商业银行的发展作用而言不可小觑，一方面，它保证了银行单位的经营效率，另一方面是商业银行能够在当前竞争激烈商场下生存的可靠保证。因此，商业银行要注重经济活动中的每一个细节，规范生产，规范经营，建立一套适于商业银行自身发展的货币资金内部控制制度，不断提高企业的市场竞争力。这对确保我国商业银行实现经营目标，从而走上现代商业银行的经营之路必将发挥巨大的推动作用。商业银行内部控制问题初探—以兴业银行为例

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