内部审计案例分析及其答案.pdfVIP

案

例

分

析

案例分析一

一、发现的问题

、公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。具体如下：明显已经收不回

1A〔1〕

的应收账款200万元，仍在挂账屮，没有核销。〔2〕已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。

〔虚列收入万元。〔存货毁损万元，没有在账内如实反映。

3〕40004〕100

、私设小金库。公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等

2A

形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。

、公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。

3A

〔〕公司因经营不善被骗万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防描施，管理没

1A200

有到位。擅自开展期货业务，造成巨额亏损。〔不重视产品质量管理，造成产品销售困难。

〔2〕3〕

没有按期开展存货淸查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。〔存货的出入库管理不严，

〔4〕5〕

容易彼人冒领，存货损失的风险较高。〔采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳,同时对付款

6〕

审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。

、公司技术开发工作落后，已经对企业开展构成较大的影响。

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、公司负责人拒绝提供许多和英有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审汁核实

5A

困难。

、公司营销部门单独成立效劳公司，截留公司收入，为少局部人谋福利，效劳公司的收入应该

6APP

是公司的收入，但被营销部门人为进行了别离，只是收入被截留。同时，效劳公司根据成立时资

AP

金的来源，实质上应属于公司的子公司，公司应按财务制度规定与效劳公司予以合并报表。

AAP

二、审计建议

、公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司岀纳和会计业务相别离，以符合

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不相容职务别离的要求，降低舞弊的风险。

、公司的开办费上市发行费报销混乱，而且公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全

2AA

部摸淸事实。建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调査，审查淸楚事实真

相。同时，对审汁已査明的一些事实，如超标准报销话费万元，虚开的发票元及白条报

822000

销650元等予以退回。

3、建议A公司对购入的没有列入帐内管理的10台笔记本电脑指派专人寻找其下落，如丧失，追究A

公司负责人，、财务负责人等由于管理不严的责任。

、建议公司将套取的万元现金的支出明细立即上报集团公司，并采取措施，杜绝今后类似现

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彖的发生。

、建议公司加强会计核算，将已经收不回的应收账款万元，按规定程序报批予以核销；对已

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经收回的被核销的应收账款万元列入