《税务会计实务》（第3版）课后习题参考答案.pdf

《税务会计实务》第三版课后习题参考答案

项目一

一、单项选择题

1.B2.C3.A4.D5.C6.D7.D8.C9.B

二、多项选择题

1.ACD2.ABD3.CD4.ABD5.ABCD6.ACD7.AB8.AB9.BCD10.ABCD

三、判断题

1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.×

四、简答题

1.纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税。

2.税务会计是以税收法规为依据,以货币为主要计量单位,运用会计的专门方法,对纳税单

位应纳税款的形成、计算、申报和缴纳,进行连续、系统的核算和监督,参与纳税人的预测、

决策,达到既依法纳税又合理减轻税负的一门专业会计。特点:（1)法定性；（2)纳税主体的

广泛性；（3)会计处理的统一性；（4)独立性。

项目二

一、单项选择题

1.B2.C3.A4.C5.C6.D7.D8.C9.C10.D11.C12.D13.B14.B

15.D

二、多项选择题

1.AB2.ABC3.ABC4.AC5.AC6.AB7.BD8.ABD9.ABC10.AD11.BCD

12.BD13.BC14.BCD15.AD

三、判断题

1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×

四、业务题

1.

1）销售甲产品的销项税额：

100×17％+5.85÷（1＋17％）×17％＝17.85（万元）

（2）销售乙产品的销项税额

100×2×（1－10％）×17％＝30.6（万元）

（3）销售丙产品的销项税额

29.25÷（1＋17％）×17％＝4.25（万元）

（4）销售丁产品的销项税额

10×17％=1.7（万元）

（5）销售使用过的摩托车应纳税额：

1.03÷（1＋3％）×2％×10＝0.2（万元）

（6）外购货物应抵扣的进项税额：

13.6＋6.66÷（1+11%）×11％＝14.26（万元）

（7）外购免税农产品应抵扣的进项税额：

（30×13％＋5.55÷1.11×11％）×（1－20％）＝3.56（万元）

（8）从小规模纳税人处购入材料应抵扣的进项税额：

0.3（万元）

（9）购入原材料用于在建工程应抵扣的进项税额：

3×17％＝0.51（万元）

（10）购入装修服务应抵扣的进项税额:

3.3（万元）

该企业5月份应缴纳的增值税额：

销项税：17.85＋30.6＋4.25＋1.7＝54.4（万元）

进项税：14.26＋3.56＋0.3+0.51+3.3＝21.93（万元）

应纳税额：54.4＋0.2－21.93＝32.67（万元）

2.日常账务处理

（1）借：原材料——甲材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：应付账款117000

（2）借：银行存款23400

贷：主营业务收入20000

应交税费——应交增值税（销项税额）3400

借：原材料——煤炭20000

应交税费——应交增值税（进项税额）3400

贷：银行存款23400

（注：煤炭销售适用增值税税率为17％。）

（3）借：固定资产400000

应交税费——应交增值税（进项税额）68000

贷：银行存款468000

（4）借：管理费用2500

应交税费——应交增值税（进项税额）425

贷：银行存款2925

（5）借：主营业务收入30000

贷：银行存款35100

应交税费——应交增值税（销项税额）-5100

（6）借：应收账款234000

贷：主营业务收入200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000

借：应交税