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园林古建筑工程公司财务管理制度

一、总则

1.为加强园林古建筑工程公司的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利进行，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。

2.本制度适用于公司及所属各部门。

3.公司财务管理的基本原则是：建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

二、财务机构设置及职责

1.公司设立财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。

2.财务部设财务经理、会计、出纳等岗位。各岗位人员应明确职责，相互配合，确保财务工作的顺利进行。

3.财务经理职责

（1）负责组织制定公司财务管理制度和会计核算办法，并监督执行。

（2）负责组织编制公司财务预算、决算，并监督执行。

（3）负责组织公司的财务分析工作，为公司领导决策提供依据。

（4）负责组织公司的资金筹集、调配和使用，确保公司资金的安全和合理使用。

（5）负责组织公司的财务审计工作，配合外部审计机构进行审计。

（6）负责协调公司与税务、银行等部门的关系，确保公司财务工作的顺利进行。

4.会计职责

（1）负责公司的会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定，正确设置会计科目，进行会计核算，编制会计报表。

（2）负责公司的财务分析工作，定期编制财务分析报告，为公司领导决策提供依据。

（3）负责公司的税务申报和纳税工作，按照国家税收法规的规定，及时、准确地申报纳税。

（4）负责公司的固定资产管理工作，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。

（5）负责公司的会计档案管理工作，按照国家档案管理的规定，妥善保管会计档案。

5.出纳职责

（1）负责公司的现金收付和银行结算业务，按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

（2）负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。

（3）负责保管库存现金和各种有价证券，确保资金的安全。

（4）负责保管银行印鉴和空白支票，严格按照规定使用银行印鉴和空白支票。

三、财务预算管理

1.公司实行财务预算管理制度，财务预算包括年度财务预算和月度财务预算。

2.年度财务预算由公司各部门根据公司年度经营目标和工作计划，编制本部门年度财务预算，经财务部审核汇总后，报公司领导审批。

3.月度财务预算由公司各部门根据年度财务预算和本月实际情况，编制本部门月度财务预算，经财务部审核汇总后，报公司领导审批。

4.财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照财务预算的要求，合理安排资金，控制费用支出，确保财务预算的顺利完成。

5.财务部应定期对财务预算的执行情况进行分析和评估，及时发现问题，提出改进措施，确保财务预算的有效执行。

四、资金管理

1.公司实行资金集中管理制度，所有资金收支必须纳入公司财务部统一管理。

2.资金筹集

（1）公司根据经营发展需要，可通过银行贷款、发行债券、股票等方式筹集资金。

（2）资金筹集方案由财务部提出，经公司领导审批后实施。

3.资金使用

（1）公司资金使用应严格按照财务预算的要求，合理安排资金，确保资金的安全和合理使用。

（2）资金使用审批程序：经办人填写资金使用申请单，经部门负责人审核后，报财务经理审批；重大资金使用事项，需报公司领导审批。

（3）资金支付：出纳根据审批后的资金使用申请单，办理资金支付手续。

4.资金结算

（1）公司资金结算应严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。

（2）现金结算：公司现金结算仅限于小额零星支出，超过现金结算起点的支出，必须通过银行转账结算。

（3）银行结算：公司银行结算应选择信誉良好、服务优质的银行，办理银行结算业务时，应严格按照银行结算制度的规定，填写结算凭证，确保结算凭证的真实、准确、完整。

五、成本费用管理

1.公司实行成本费用核算制度，严格控制成本费用支出，提高经济效益。

2.成本费用核算

（1）公司成本费用核算应按照国家统一会计制度的规定，正确划分成本费用界限，合理确定成本费用核算对象和成本项目，进行成本费用核算。

（2）公司成本费用核算应采用实际成本法，即按照实际发生的成本费用进行核算。

3.成本费用控制

（1）公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的事前、事中、事后控制。

（2）成本费用事前控制：公司应在项目实施前，进行成本费用预测，制定成本费用控制目标和控制措施。

（3）成本费用事中控制：公司应在项目实施过程中，加强对成本费用的监督和控制，及时发现问题，采取措施进行调整。

（4）成本费用事后控制：公司应在项目结束后，进行成本费用分析和考核，总结经验教训，为今后的成本费用控制提供参考。

4.费用报销

（1）公司费用报销应严格按照公司费用报销制度的规定