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有关单位主要负责人承担内部控制建立与

相应实施责任情况

每个阶段，各个单位都会有不同的实施工作的情况。以

下是小编整理的关于单位主要负责人内部控制计划的相关

内容，欢迎阅读和参考!

单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况一、

完善对企事业单位主要负责人内部控制的重要性

企事业单位主要负责人贪污腐败，隐蔽性较强，有的头

上还有一个乃至多个光环，难以发现，等东窗事发，已累积

成大案要案，给国家造成难以挽回的巨大损失，如黑龙江省

石油公司原总经理刘佐卿向国外转移资金1亿多美元，游离

账外的国有资金亿元;又如，甘肃省机械厅原厅长李连维在

1992—1994年间收受现金贿赂245万元，以及高档家具、钻

石项链、劳力士手表等物，又违法借款给个人，给国家造成

400多万元的经济损失;再如，武汉市中国长江动力集团公司

原党委书记、董事长兼总经理于志安，将长江动力集团在国

外投资兴建的注册资金为50万美元、年电费收入1000万美

元的电厂从一开始就以个人名誉注册，逃到国外后“合理合

法地将该厂据为己有。究其原因，除这些人本性贪婪，党

性原则性不强外，授权不当导致的权力过分集中，内部控制

不健全导致的监管缺位，都是滋生腐败的温床。

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与成熟市场经济国家相比，我国内控标准体系建设起步

较晚，内部控制对国内大多数企业而言还是个新事物。而据

统计，在我国，按照公司法注册的企业只有按照企业法注册

的1/6，这就意味着相当多的国有企业是厂长负责制。因此

笔者认为，尽早完善对企事业单位主要负责人的内部控制是

重中之重。

二、优化企业内部控制设计，加强对企事业单位主要负

责人的监督和约束

对一个组织来说，将内部控制设计得越符合实际，该组

织的风险越小。财政部副部长王军对内部控制有精辟论述：

“建立一套以防范风险和控制舞弊为中心，以控制标准和评

价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、内容完整、

方法科学的内部控制标准体系，以及有关政府部门为引导、

各单位具体实施为基础、会计等中介机构咨询服务为支撑，

政府监管、自我评估和社会评价相结合的内部控制实施体系，

推动企业完善治理结构和内部约束机制，不断提高经营管理

水平和可持续发展能力。”具体可分解成以下几点：

1.营造良好的企业内部控制环境。控制环境是企业内部

控制的一个重要组成部分，它规定单位的纪律与架构，影响

单位文化氛围并影响员工的控制意识，是由企业全体职工、

主要是企业管理者所造就的，是充分有效的内部控制制度得

以建立和运行的基础和保证。良好的控制环境是企业内部控

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制得以有效运行的前提条件。

控制环境的首要内容是董事会、经理层和员工的风险意

识和风险管理理念。另外，科学合理的组织结构设计和适当

的职责和权力的分配是控制的主