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集团公司财务管理制度汇编

财务管理

财务管理体系及各会计岗位职责

财务管理是指以强化企业内部经营管理，实现最佳经济效益为目的，以现代企业经营活动为对象，通过对财务等住处的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考评等职能的综合性管理工作。

财务管理体系：（即财务工作的组织结构）

股东代表大会

董事会

总经理

财务处长

主管会计助理会计出纳

材料会计产品会计往来会计税务会计成本会计现金出纳会计银行出纳会计

材料会计

产品会计

往来会计

税务会计

成本会计

现金出纳会计

银行出纳会计

第二章会计工作的基本规定

为规范会计行为，保证会计资料真实、完整、加强经济管理和财务管理，根据《中华人民共和国会计法》规定，特制订了本公司会计工作的规定：

总论

1.1公司必须依法设置帐簿，并保证其真实及完整性。

1.2公司负责人（总经理班子）对我公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

1.3公司财务处，会计工作人员必须依据《会计法》及《河南省会计工作管理条例》进行会计核算，实行会计监督。

1.4公司任何个人不得以任何方式授意、指使、强令财务部门会计工作人员伪造、变造会计凭证，会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告；

1.5公司任何个人不得对依法履行职责，抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复，否则一经发现作“开除”处理；

1.6公司对忠于职守，坚持原则，做出成绩的会计人员，应给予精神及物质的奖励。

会计核算

2.1公司财务部门必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核

算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务报告；

2.2财务部门及会计人员不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算；

2.3下列经济业务事项，必须办理会计手续，进行会计核算

a.款项和有价证券收付；

b.财物收发，增减及使用；

c.债权债务发生；

d.资本的增减；

e.收入、支出、成本、费用的计算；

f.财务会计成果的计算和处理。

2.4财务部门进行会计核算时，不得有下列行为：

a.随意改变资户，负债，所有者权益的确认标准或计量方法，

虚列、多列、不列或少列资户，负债，所有者权益；

b.虚列或隐瞒收入，推迟或提前确认收入；

c.随意改变费用，成本的确认标准及计量方法虚列、多列、

不列或者少列费用成本；

d.随意调整利润的计算，分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润。

会计核算的基础工作规范

会计凭证的填写

财务部门进行会计核算时，必须依据取得原始凭证，否则不得

进行会计核算。

1.原始凭证填制的基本要求

1.1真实可靠如实填列经济业务内容，不得弄虚作假，不涂改，

挖补；

1.2内容完整填写项目要逐项填写，不可缺漏。日期按实际发生日填写，名称要写全称，品名、用途要填写明确，人员签间必须齐全；

1.3填制及时每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制；

1.4书写清楚要文字工整、不草、不乱、不糙，复写的凭证要不串格、不串行、不模糊；

1.5顺序使用凭证要顺序或分类编制，要次序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。

2.原始凭证的附加要求

2.1从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；

从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证必须有经办部门负责人或指定的人员的签名或盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位的公章，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章；

2.2购买实物的原始凭证，必须有验收证明；

2.3一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能

以一联作为报销凭证；一式几联的发票或收据，必须用双面复写纸套写，作废时，应加盖“作废”戳记，并全联保存；

2.4发生销货退回及退还货款时，必须填写退货发票，附有

退货验收证明和对方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据；

2.5职工公出借款的收据，必须附在记帐凭证之后。出差时，由本人填写借款单，由总经理或总经理指定的人员审核，并签名，后办理借款；在收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据；

2.6经公司批准的或主管部门批准的经济业务应将批准文件作为原始凭证附件；

2.7发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，在更正处加盖开出单位公章。

二、记帐凭证的填列

财务部门会计人员要根据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证，要填列及时，每月结束必须将所有记帐凭证填列完。

记帐凭证填列必须具备以下内容：

a.填制凭证的日期；

b.凭证的名称和编号；