原创力文档- 1、本文档共11页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
会计师事务所审计总结--第1页
审计总结
1．制订依据。编制审计总结是本所审计流程中的一个关键控制点，也是《中国注册会
计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的基本要求。
2．规范对象。审计总结为审计过程的总结，主要包括：被审计单位的基本情况，我们
的审计范围，审计中的重大会计审计问题及其审计方法和审计结果，重要性水平的评估，对
于审定报表的合理性分析，审计结论。
3．适用范围。适用于财务报表审计业务，其他业务参照执行。
4．有关审计总结的编制、复核、批准按照业规102号、103号、104号的规定执行。
编制人为外勤主管，复核人为项目负责经理，项目负责经理复核无误后，将修改完成后
的审计总结提交给批准人，C、B类项目为项目负责合伙人，A类项目为项目负责合伙人，项
目质量控制复核人。如果专项复核需要项目组提供审计总结，项目组也应该提供，并对专项
复核人的意见作出书面答复并予以修改，A，B类项目的审计总结应提交给质监及技术支持
部复核。项目质量控制复核人、专项复核部门不在审计总结中单独签字，只在流转表上签字。
批准人提出对审计总结的问题后，项目负责经理应组织对审计总结的修改，并将修改后的审
计总结再次提交，修改部分需要用修订模式进行标明，并对所提问题作出书面答复。批准人
复核无误后在审计总结中签字批准。
保存在审计档案中的审计总结是修订后的最终版本，为了反映其修订、审批的过程，要
求外勤主管、项目负责经理、项目负责合伙人在审计总结的封面日期栏填写修订日期，首次
为初步编制日期，最终修改日期一般与审计报告日接近（但不得晚于审计报告日）。
附件：1、封面
2、正文
附件1：
会计师事务所审计总结--第1页
会计师事务所审计总结--第2页
A公司
审计总结
20*4年12月31日
编制:日期:
外勤主管:
复核:日期:
经理:
批准:日期:
合伙人:
会计师事务所审计总结--第2页
会计师事务所审计总结--第3页
附件2：
1．公司简介
（注：本部分内容可引自了解被审计单位及其环境底稿，但仅简要概述即可，关键是
让复核者对被审计单位有个初步认识，了解与重大错报相关的主要情况。本部分内容的表
述应与审计策略书一致。）
1.1企业设立、发展概况
指引：本节主要应包括客户的历史沿革（含历史重大改制、重大资产置换、股权转让等）、
注册时间、注册资本、母公司、最终实质控制人、所有制形式等。
1.2企业主要经营范围
指引：如果是合并报表，则应从集团公司的角度，分行业业务单元描述。
1.3介绍公司的股权结构、分(子）公司
指引：本节主要描述公司的股权结构及其变化，包括全部合并范围内子公司的股权结构，
一般采用股权结构图的方式，股权结构图也可以作为附件，并对所有的
文档评论（0）