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企业内部控制试卷5及答案

一、单项选择题（本大题共20小题目，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选

项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或

多涂均无分。

1.在企业欺诈理论中，烂苹果欺诈理论的讨论的重点问题是()。

A.基层员工素质

B.管理者素质

C.股东素质

D.债权人素质

2.在内部控制层面下，高层管理者不可能亲自作出所有决策，因而需要将某些权力下放给下

属，下属再进一步授权。这是公司治理与内部控制相关关系的哪一个基础理论?()

A.委托代理理论

B.不完全契约理论

C.利益相关者理论

D.受托责任理论

3.COSO企业风险管理框架的最高层次的目标是()。

A.战略目标

B.经营目标

C.财务报告目标

D.合法性目标

4.企业风险根据风险是否可以分散，将其划分为()。

A.系统风险与非系统风险

B.财务报表风险和信息披露风险

C.外部风险和内部风险

D.纯粹风险和机会风险

5.内部控制应当涵盖企业内部涉及生产经营的各个环节和去计工作的各项经济业务及相关

岗位，这遵循了内部控制的()。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.适应性原则

6.内部环境是企业实施内部控制的基础，以下属于内部环境范围的是()。

A.风险识别

B.信息共享

C.不相容职务分离控制

D.企业文化

7.我国企业建设内部控制的总体框架是()。

A.《企业内部控制基本规范》

B.《公司法》

C.《萨班斯一奥克斯利法案》

D.《中华人民共和国证券法》

8.上市公司董事会应当设立独立董事，独立董事应按照有关法律法规和公司章程的规定，认

真履行职责，维护公司整体利益，尤其要关注()。

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A.大股东的合法权益不受损害

B.经理层的合法权益不受损害

C.公司员工的合法权益不受损害

D.中小股东的合法权益不受损害

9.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率

低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。这一风险侧重于()。

A.企业决策层和执行层的高管人员

B.企业专业技术人员

C.企业辞退员工而引发的劳动纠纷

D.接触员工劳动合同而引发的劳动纠纷

10.《企业内部控制应用指引第4号—社会责任》规定了企业履行的社会责任，其中不包括

以下哪个方面?()

A.安全生产

B.产品责任

C.职工子女优惠政策

D.促进就业

11.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经

()审核签章。

A.记账人员

B.出纳人员

C.会计人员

D.部门负责人

12.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由(