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内部控制工作中存在的问题及整改措施

篇一

一、钢构造施工企业财务内部控制存在的问题

尽管近几年国家政策的大力支持，钢构造施工企业获得了

较为良好的开展，但是通过大量的理论发现，有很多企业的运

营资金处于一种负值状态，究其原因主要为企业财务内部控制

工作效率较差，最终导致企业财务内部控制存在着较多的问

题，这些问题主要表现为以下几点。

(一)管控制度与考核机制的缺陷

管控制度不够健全、考核机制不够严格、针对性不是很强,

即使制定了相关的规章制度，但是却未将其真正的理论。同时

所制定规章制度不符合企业开展的实际情况，在实际执行过程

中照搬，未深化进展分析^p和研究，最终造成其到达的效

果低下。

(二)内控环境和内控意识的缺陷

在制度的施行过程中缺乏一个有效环境来支撑，内控的环

境相对较差。同时在控制过程中，跟不上建筑市场开展的脚

步，对于一些新产生的事项缺乏相配套的政策与制度，没有结

合管理体制发生的变化对企业财务内控制度进展相应的修订。

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(三)企业管理跨度增加造成控制难度大

随着企业管理跨度的增加，其控制难度也相应地加大，在

资的共享上还相对较差，缺乏一个有效的信息数据共享平台。

在财务内部控制过程中，人作为施行该项活动的一个主体，其

自身综合素质的上下直接关系着内控质量，但是就目前钢构造

施工企业财务内部控制的实际情况来看，在财务人员业务素质

培训与教育上，过于形式化，其培训的成效较差，此外，企业

文化的构建力度与影响力度较低，缺乏属于企业自身独有的文

化。

二、钢构造施工企业财务内部控制相关措施

(一)建立并完善施工企业财务内部控制体系，营造一个良

好的控制环境

1.健全企业内部机构，构建一种多级控制体系，基于三级

组织管理这一形式，构建并完善企业财务内部控制制度，合理

进展财务控制权的配置以及行使，加强各级责权利的监视与评

价，制定相应的奖惩机制，并对财务内部控制流程进展细分以

及固化。

2.明确其控制目的、控制范围以及内容等，对于职务不相

容的可采取别离控制。因钢构造施工企业易发生突发事件，具

有施工多变与不均匀性等特征，因此为了防止出现越权现象，

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在该控制体系中还应构建相应的受权批准机制，采取分级管

理，进展层层控制，对正常经济行为予以受权。

3.财务风险与施工工程控制。在市场经济这个大环境中，

施工企业防止不了会遇到各种风险，由于财务风险自身具有不

确定性，因此，在控制中，应该树立一种正确的防风险意识，

根据财务风险详细的控制点，构建相应的风险管控系统。而在

施工工程这一方面内容的控制上，那么应该采取全方位且全过

程的管控，构建并完善管理制度，加强施工工程本钱、进度、

平安以及质量的控制，通过合理且科学的控制方式，进步其控

制成效。

4.实物资产与内部审计上的控制。为了确保企业各项财产

的完好以及平安，防止出现各种舞弊行为，必需要加强企业中

实物的保管，定期进展实物资产的盘点，并构建相应资产档

案，及时且全面地记录实物资产所发生的变化。在财务内部控

制中，内部审计为外部审计的一个补充内容，即对各种控制系

统以及经济活动所开展的独立性评价，其主要的任务就是明确

既定程序、政策的落实情况、财务控制目的落实情况等。

(二)施工企业财务内部关键环节的控制

1.货币资金。在控制过程中，可采取集中管理的方式，做

好资金风险的防范工作，提升资金使用率，对资金进展实时监

控。

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2.本钱费用。在该环节中，可采取责任本钱管理机制来施

行控制，并做好事前预测工作、事中控制工作以及事后分析^p

工作，同时还要控制好材料本钱，尤其是各种钢材，制定相应

的进料、提料、购料、以及领料方案，防止材料的浪费。

3.采取全面预算管控，健全钢构造施工企业全面预算的内

容以及体系，明确其预算管控的框架体系，接着基于施工企业

所施行的管理组织来对预算管控内容进展细分，并确定预算管

控责任的主体，增强企业员工参与的主动性与积极性。

(三)加强财务内部控制的信息化建立与财务管控队伍的建