【《海外投资并购过程的税务风险探究》12000字（论文）】 .pdf

海外投资并购过程的税务风险研究

【摘要】：随着国家开放程度不断增加，世界经济也是不断加强、联系、融合，企

业也是跟随国家走出去的脚步，不断地开拓自己的视野，和国外的企业加强合作，双方

互利共赢，随着国内企业实力不断增加，很多企业通过海外投资并购的方式来增加企业

的收益，完善企业的技术，但是涉及跨国的税务问题，在各阶段都存在不同问题，隐藏

着诸多税务风险问题，需要企业通过有效手段来规避，基于时间顺序的考虑，本文从并

购前期到中期再到后期的各个阶段出发考虑可能存在的税务风险问题并提出相应可供参

考的解决对策。

【关键词，海外投资并购；税务风险；风险规避

目录

摘要i

—、引言2

（-）选题背景2

（二）选题意义2

（三）研究方法3

（四）研究思路3

二、国内外文献综述3

（-）国内研究现状3

（二）国外研究现状4

三、海外投资并购和税务风险的基本概述5

（-）海外投资并购的基本概述5

（二）税务风险的基本概述及特点5

四、并购过程存在的税务风险5

（-）并购前期存在的税务风险问题6

（二）并购中期存在的税务风险问题8

（三）并购后期存在的税务风险问题9

五、应对并购过程中税务风险的对策分析10

（―）进行税务尽职调查避免遗漏关键税务信息10

（-）通过综合的方式降低支付的税务风险12

（三）设计合理的股权架构12

（四）中间控股公司要有实质性运营12

（五）签订完善的协议条款13

（六）通过合理的定价来规避转让定价税务风险13

（七）加强国内外税务工作者交流及其专业性13

六、结论14

参考文献14

一、引言

（―）选题背景

总书记提出的人类命运共同体，不仅是国家政治层面的，同时也是经济层面的，我

国一直坚持走出去的对外开放战略，对外开放的步伐从未停止，从中国两会看十四五，

开放一直是我们国家不变的主题,我国正在构建的新发展格局不仅以国内大循环为主体、

也注重国内国际双循环相互促进，形成参与国际竞争与合作新优势，这也让我们中国的

广大企业跟随国家的脚步，坚定了走出去的发展战略。从一带一路发展来看，不少国内

企业从这个政策获益，让自己不仅在国内市场分一杯羹，同时可以共享别国市场，我国

的企业，在某些方面的科技发展在一定程度上落后于发达国家，但是跨国并购给予了可

以获得资源和技术的可能性。2020年底《中欧投资协定》谈判完成，也为未来中欧企业

融合发展提供了大环境，有利于企业减少投资并购的成本，因为欧盟内的国家适用统一

的规则，为我国企业提供了更多选择权。因此企业在有了实力之后就开始采用并购的方

式，从而可以打破技术垄断，提升经营能力，基于这样的背景，研究此主题。

（~）选题意义

发展的路上，我国企业和外国企业深度融合，在海外开拓市场，不断发展壮大自身

企业，从而有资本有能力可以对一些目标企业进行并购，不断扩大自身企业的经营涉及

的范围和种类，就比如最近博得眼球的完美日记胃公司逸仙电商收购了护肤品牌Eve

Lom,这个品牌也被称为卸妆膏届的爱马仕，但却被后起之秀的中国电商并购，这不仅

体现了我国企业的实力强盛，同时也体现出了并购的趋势之盛，但此时就存在了并购中

的一些问题，成功的并购会让企业没有后顾之忧，能够在新的领域大展身手，但是往往

在并购过程中存在的一些税务风险会被隐藏，日后发现时就会成为一个定时炸弹，那么

做好规避就是非常有效的，这也让此次课题的研究更有意义，并且之前在此方面的研究

并不是非常多，需要不断加强涉足研究。在接下来的详细论述中，我也会结合案例分析

税务风险和提出规避的方法，我也会尽我的拙见仔细分析认真研究。

(三)研究方法

1.文献分析法

在开展此次论文正式写作之前，我仔细阅读了从有对外趋势以来各大学者对海外并

购税务风险各阶段税务风险的研究论文和文献，然后结合我自身已经在大学学习过程中

掌握的一些基础税务专业知识，进行总结、学习、分析、论述。

2.案例分析法

纯理论的研究是站不住脚的，在写作过程中，我会积极借鉴在历史上重要的或者是

经典的，或是还有疑问没有解决的海外并购案例，来穿插在我的论文的理论论述中，从

而让我的论文不显空洞，更具支持性，并且也可