【《得利斯食品公司营运资金管理的案例探究》8700字论文】 .pdf

潍坊得利斯公司营运资金管理的案例探究

一、营运资金管理的相关概念及理论分析2

（-）营运资金管理的概述2

1.营运资金管理的概念2

3.营运资金的原则2

（二）衡量企业营运资金管理的指标2

1.货周转率2

2.应收账款周转率2

3.应付账款周转率3

二、潍坊得利斯公司的营运资金管理现状3

（-）潍坊得利斯股份有限公司的介绍3

（二）潍坊得利斯公司的营运资金概况3

1.营运资金规模3

2.潍坊得利斯公司流动资产结构分析4

3.潍坊得利斯公司流动负债结构分析5

三、潍坊得利斯公司营运资金管理在的问题6

（―）流动负债占比重大6

（二）货币资金利用率低6

（三）采购渠道营运资金周转期较长8

（四）营销渠道周转期较慢8

（五）营运资金管理意识薄弱9

四、潍坊得利斯公司营运资金管理的对策9

（―）降低流动负债比重9

（-）提高货币资金使用率10

（三）缩短采购周转期10

（四）加强营销渠道管理11

（五）增强营运资金管理意识11

结束语12

参考文献12

1

—、营运资金管理的相关概念及理论分析

（-）营运资金管理的概述

1.营运资金管理的概念

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理,流动资产减去流动负债的净

额为营运资金。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营

运资金管理是企业财务管理的重要组成部分（杨婉静，黄晓宇，邓子轩,2022）。

2.营运资金特点

周转时间短。根据这一特点，说明营运资金运用短期筹资方式加以解决。

非现金形态的营运资金如货、应收账款等更容易变现，对企业应付临时性资金

需求有重要意义（刘若冰，王雨,2021）。数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受

内外条件的影响，数量的波动往往很大。

来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短

期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资等多种方式［2］。

3.营运资金的原则

保证合理的资金需求。合理的资金需求是企业营运资金的管理的首要任务。提高

资金使用效率。企业通过增加流入现金和控制现金流出维持正常的生产经营（叶安琪,

张晓,2021）。节约资金使用成本。保证企业正常运营的情况下，尽量降低资金使用成

本。保持足够的短期偿债能力。保证企业足够的短期偿债能力是营运资金重要的原则

之一。

（-）衡量企业营运资金管理的指标

1.货周转率

货周转率是企业一定时期销货成本与平均货余额的比率。反映企业的货周

转速度和销货能力的一项指标（陈子昂，赵雅芳,2023）。

计算公式：货周转率=主营业务成本/平均货余额

货周转期，货周转期反映了货流转速度的周期变化。

计算公式:货周转期二360/货周转率

2.应收账款周转率

应收账款周转率是企业在一定时期内主营业收入净额与平均应收账款余额之比。

是衡量企业应收账款周转速度及管理效率的指标（周天宇，李佳欣，吴紫薇）。

2

计算公式：应收款项周转率=主营业务收入净额/平均应收账款余额

应收账款周转期是指企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要

的时间。

其计算公式为：应收账款周转期二360/应收账款周转率

3应.付账款周转率

应付账款周转率是指反映企业应付账款的流动程度（冯雪儿，黄轩怡,2019）。

计算公式：应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额x100%.

应付账款周转期是衡量公司需要多长时间付清供应商的欠款，属于公司经营能力

分析范畴。

计算公式；应付账款周转天数二360/应付账款周转率

二、潍坊得利斯公司的营运资金