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中国制造业的税负成本究竟有多高

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金龙

因为税制不同，美国以家庭、个人缴税为主，企业缴税为辅，而中国主要对企业征收，因此有中国企业缴税更多的印象。这种税制的差异是历史形成的，与不同国家发展阶段的人均收入水平相关联。

有“中国首善”之称的福耀玻璃集团创始人曹德旺因为要投资10亿美元在美国建厂而引发广泛关注。“一台卖6000元的手机，增值税大概要交1020元。”曹德旺直言中国税负太高、成本太高。

不久前，娃哈哈集团董事长宗庆后等实体经济企业家不断呼吁降低中国企业部门税收负担。富士康此前还宣称将加大对美国投资力度，特朗普大张旗鼓的减税计划大有吸引全球制造业回流的态势。一场全球制造业争夺战似乎悄然打响，中国制造业企业的税收负担究竟如何？

实体企业家接连呼吁减税

制造业利润非常微薄。曹德旺坦言：“美国没有增值税，只有所得税40%，你赚到钱，缴纳所得税35%，再加上地方税、保险费其他的5个百分点就是40%，中国制造业的综合税负比美国高35%，我们比较了国际上，全球最高的在这里（中国）。”其中问题主要就出在增值税上。“简单来说，一台卖6000元的手机，增值税大概要交1020元。”按中国目前一般企业的利润水平，这样算下来，最终大约有一半的营业利润都被收走了。

曹德旺：公開讲税负只为提醒危机感

“曹德旺要跑了吗？”因为要在美国投资10亿美元建工厂，玻璃大王曹德旺最近站上了风口浪尖。据报道，曹德旺近日对“逃跑论”进行了反驳。“我是中国人，我事业的重心一定在中国。”“我实事求是指出客观存在的问题，他们就要批判我，说我对中国经济太悲观。”“我之所以公开讲中国税负太高、成本太高，这不是我在抱怨，也不是我要跑。我只是为了提醒政府，也提醒企业家，提醒大家要有危机感，告诉大家要小心。”曹德旺说。

宗庆后：呼吁少收点税取消点费

近期公开呼吁降低实体制造业税负的不止曹德旺一人。2016年12月14日，娃哈哈集团董事长兼总经理宗庆后做了题为《深化改革激发活力促经济增长》的演讲，呼吁降低企业的税费负担，降低企业投资成本，让企业有利可图，能为员工增加收入。经济发展起来扩大了税基，并不会减少税收。“都说营改增降低税收，可最近，我们汇总了一下，2016年的税费跟2015年相比，没有任何下降，有些还增加了。”在宗庆后看来，没有实体经济，没有制造业的强大，富民强国是不可能的，“当前，我们的实体经济存在很大困难。首先要降低实体经济税费，降低投资成本”。

社科院：建言全面降低宏观税负

不只是实体制造业的大佬们，中国的智库专家们也关注到了宏观税负的问题。2016年12月19日，由中国社会科学院经济学部、中国社会科学院科研局、中国社会科学院数量经济与技术经济研究所与社会科学文献出版社共同发布的《2017年经济蓝皮书》指出，我国应继续以降低宏观税负为重心，加大积极财政政策实施力度。蓝皮书认为，只有在总体上降低宏观税负，才是真正降低全体国民的税负水平，由此激发企业活力、增强居民购买力产生实效，从而起到有效改善供给与扩大内需的双向作用以促进经济增长。

中国宏观税负究竟有多高

中国企业税负究竟高不高？即使各方数据由于口径、测算方式不同，但大家的基本判断总体一致：目前企业的税负成本的确居高不下。中央党校教授周天勇给出的数据显示，中国企业较大的负担就是宏观税负率太高。19[本文来自于wwW.zz-newS.cOm]95年，宏观税负率只有16.5%，2000年也只有21%，2005年26%，2010年上涨至36%，2015年将近37%。而根据国际货币基金组织（IMF）发布的《政府财政统计手册》计算，2014年、2015年中国宏观税负分别为29.1%、29.1%，低于世界38.8%的平均水平，且低了10个百分点。2016年，中国GDP总量为67.67万亿元，宏观税负水平为29.1%，也就意味着宏观税负绝对值为19.7万亿元。

尽管宏观税负仍低于国际平均水平，但近年来中国宏观税负增长非常迅速。2011—2015年，我国宏观税负从19.4%增长到29.1%，增长近10个百分点。如果时间再往前推，1998年我国的宏观税负水平不到10%。正是由于短时间内的迅速增长，使民众的感受十分明显，很容易产生税负过重的印象。与此同时，财政部长肖捷2011年的一篇学术文章《走出宏观税负的误区》的基本结论指出：“随着公共产品和服务需求处于快速上升阶段，宏观税负水平也应随着经济发展相应提升”。由此可见，当前我国的整体[本文来自于wWw.zz-nEws.CoM]宏观税负，显著高于当前我国经济发展阶段的合理水平。

私人部门总税率高企影响我国营商环境

私人部门总税率高企是影响我国营商环境的重要负面因素。如果用世界银行世界发展指标中的“总