资金清算业务的核算.pptx

第五章资金清算业务的核算

;第一节资金清算业务概述;全国支票影像交换系统;第二节商业银行系统内电子汇划资金清算业务的核算;发报经办行;二、系统内电子汇划业务的账务处理

（一）、会计科目设置

清算资金往来资产负债共性科目

指用于不同行之间清算的资金

存放同业资产类科目核算银行存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项

同业存放负债类科目核算银行吸收的境内、境外金融机构的存款。;;1、发报行的核算

借：吸收存款——活期存款——付款人户

贷：清算资金往来

2、发报清算行的核算

借：清算资金往来

贷：存放同业

3、总行清算中心的处理

借：同业存放——发报清算行

贷：同业存放——收报清算行;4、收报清算行

（1）单笔处理

借：存放同业——总行备付金户

贷：清算资金往来

（2）批量处理

收到汇划信息

借：存放同业——总行备付金户

贷：其他应付款

实际汇划时：

借：其他应付款

贷：清算资金往来;5、收报行的核算

借：清算资金往来

贷：吸收存款——活期存款——收款人户

;;第三节现代化支付系统介绍;;发报经办行;第三节票据交换系统的核算;;同城票据交换的处理分以下几个环节：

1、对参加交换的行处，核定交换号码。

2、确定交换场次和时间，目前基本上各大城市一天交换两次，上午8点和下午2点。

3、票据交换分提出行和提入行两个系统。

4、票据交换的差额应向人民银行办理转帐清算。;例9、

（1）（2）（3）

工商银行农业银行中国银行提出：提入：提入：

应收10张应付7张应付3张

26000元20000元6000元

应付2张应收2张

12000元12000元

;;每一次的加油，每一次的努力都是为了下一次更好的自己。20.12.120.12.1Tuesday,December1,2020

天生我材必有用，千金散尽还复来。19:10:1219:10:1219:1012/1/20207:10:12PM

安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。20.12.119:10:1219:10Dec-201-Dec-20

得道多助失道寡助，掌控人心方位上。19:10:1219:10:1219:10Tuesday,December1,2020

安全在于心细，事故出在麻痹。20.12.120.12.119:10:1219:10:12December1,2020

加强自身建设，增强个人的休养。2020年12月1日下午7时10分20.12.120.12.1

扩展市场，开发未来，实现现在。2020年12月1日星期二下午7时10分12秒19:10:1220.12.1

做专业的企业，做专业的事情，让自己专业起来。2020年12月下午7时10分20.12.119:10December1,2020

时间是人类发展的空间。2020年12月1日星期二7时10分12秒19:10:121December2020

科学，你是国力的灵魂；同时又是社会发展的标志。下午7时10分12秒下午7时10分19:10:1220.12.1

每天都是美好的一天，新的一天开启。20.12.120.12.119:1019:10:1219:10:12Dec-20

人生不是自发的自我发展，而是一长串机缘。事件和决定，这些机缘、事件和决定在它们实现的当时是取决于我们的意志的。2020年12月1日星期二7时10分12秒Tuesday,December1,2020

感情上的亲密，发展友谊；钱财上的亲密，破坏友谊。20.12.12020年12月1日星期二7时10分12秒20.12.1