税务会计 教案 工作领域七 其他税务会计.docx

工作领域七教案导读

项目名称

工作任务一资源税制

教学内容

资源税

土地增值税

城镇土地使用税

耕地占用税

授课学时

授课时间

教学目标

知识目标

?熟悉资源税的基本法律规定；掌握资源税的应纳税额的计算；掌握资源税的会计账务处理与纳税申报

能力目标

?正确进行其他小税种相关经济业务的应纳税额的计算；正确进行其他小税种的会计账务处理与纳税申报

素质目标

?能够熟悉资源税的确认和申报，形成条理清晰的思维框架；能根据企业生产类型特点和业务内容选择相应的税种，进行准确计算和申报

学情分析

本节是学生第一次进行接触学习，学生们对于资源税制还未有特别深入的了解

教学方法

本节属于理论和计算内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法

学习方法

学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习

重难点

重点

土地增值税

难点

耕地占用税

信息化手段

教材及配套的课件、教案、投影仪等

教学过程

课前引入

对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题

教授新知

一、资源税

资源税,是以特定自然资源为课税对象而征收的一种流转税。其中,自然资源,一般指矿产资源、森林资源、土地资源、植物资源、海洋资源、动物资源、太阳能资源、水资源等。我国的资源税是对在中国境内从事开采矿产品及生产盐的单位和个人,就其产品的课税数量征收的一种税。

(一)基本法律规定

1.资源税的纳税义务人

2.资源税的税目与税率

3.资源税税收优惠

(二)应纳税额的计算

1.资源税的计税依据

2.资源税应纳税额的计算

根据《中华人民共和国资源税法》的规定,资源税实行从价计征或从量计征。

适用从价定率计算方法的,其计算公式如下:

应纳税额=销售额×比例税率

适用从量定额计算方法的,其计算公式如下:

应纳税额=销售数量×单位定额

(三)涉税业务会计处理

1.销售应税产品账务处理

2.自产自用应税产品账务处理

3.收购未税矿产品账务处理

(四)征收管理

1.纳税时间与纳税期限

2.纳税地点与纳税环节

二、土地增值税

土地增值税,是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收

入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。基于我国实

际情况,我国的土地增值税以转让房地产的增值额作为课税对象,在增值额的

计算方法上通常采用扣除法和评估法。

(一)基本法律规定

1.土地增值税的纳税义务人

2.土地增值税的纳税范围

3.土地增值税税率

土地增值税税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

增值额=收入额-扣除项目金额

增值率=增值额÷扣除项目金额×100%

4.土地增值税的减免

(二)应纳税额的计算

1.增值额的确定

增值额=转让房地产取得的收入-税法规定的扣除项目金额

2.应纳税额的确定

土地增值税的计算公式如下:

应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

为了简便计算,一般可采用速算扣除法计算。其计算公式如下:

应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率

(三)涉税业务会计处理

1.房地产开发企业土地增值税的账务处理

2.非房地产开发企业土地增值税的账务处理

(四)征收管理

1.纳税时间与纳税期限

2.纳税地点

三、城镇土地使用税

城镇土地使用税,是对拥有土地使用权的单位和个人,按其实际占用土地面积征收的一种资源税。我国现行的城镇土地使用税的基本规范,是2006年12月国务院颁发的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。

(一)基本法律规定

1.纳税义务人

2.计税依据与征税范围

3.基本税率

4.税收优惠

(二)应纳税额的计算

计算公式如下:

应交城镇土地使用税=应税土地实际占用面积×适用单位税额

(三)涉税业务会计处理

(四)征收管理

1.纳税期限

2.纳税地点

四、耕地占用税

耕地占用税,是对占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农建设的单位和个人,按其实际占用耕地面积征收的一种资源税。我国现行的耕地占用税的基本规范,是2018年12月全国人大常务委员会通过的《中华人民共和国耕地占用税法》。

(一)基本法律规定

1.纳税义务人

2.计税依据与征税范围

3.基本税率

4.税收优惠

(二)应纳税额的计算

应缴耕地占用税=实际占用耕地面积×适用单位税额

(三)涉税业务会计处理

(四)征收管理

布置作业

将课堂笔记完善，理解相关重点内容。

教学反思

项目名称

工作任务二财产税制

教学内容

房产税

车船税

契税

授课学时

授课时间

教学目标

知识目标

?熟悉财产税的基本法律规定；掌握财产税的应纳税额的计算；掌握财产税的会计账务处理与纳税申报

能力目标

?正确进行其他小税种相关经济业务的应纳税额的计算；正确进行其