税务会计 教案 工作领域四 关税会计.docx

工作领域四教案导读

项目名称

工作任务一关税概述

教学内容

关税的基础认知

关税的纳税人与纳税范围

关税的基本税率

关税的减免税

授课学时

授课时间

教学目标

知识目标

?了解关税的概念及特点；熟悉关税纳税人、征税对象和税率的规定

能力目标

?能够运用关税知识进行简单的税务处理

素质目标

?了解关税的制定，培育和践行社会主义核心价值观；学习关税征收的意义，树立正确的价值观和金钱观；区分国境与关境，加强国家观念

学情分析

本节是学生第一次进行接触学习，学生们对于关税还未有特别深入的了解

教学方法

本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法

学习方法

学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习

重难点

重点

关税的基础认知

难点

关税的基本税率

信息化手段

教材及配套的课件、教案、投影仪等

教学过程

课前引入

对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题

教授新知

一、关税的基础认知

(一)关税的概念

关税,是国家授权海关对出入关境的货物和物品征收的一种流转税。货物,是指贸易性商品,其纳税人是经营进出口货物的收、发货人。物品,是指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、运输工具服务人员携带的自用物品和其他方式进境的个人物品,其纳税人是物品的所有人、持有人或收件人。

国境,是一个国家以边界为界限,全面行使主权的境域,包括领土、领海和领空;关境,是一个国家关税法令完全施行的境域。一般情况下,一个国家的国境和关境是一致的,但当一个国家在国境内设立自由贸易港、自由贸易区、保税区、保税仓库时,关境就小于国境;当几个国家结成关税同盟,成员国之间相互取消关税,对外实行共同的关税税则时,对于其他成员国而言,关境大于国境。

(二)关税的分类

依据不同的分类标准,关税可以分为以下种类。

1.按货物、物品的流向分类

2.按征收目的分类

3.按征税标准分类

4.按约束程度分类

5.按差别待遇分类

(三)关税的主要特征

1.关税的征收以“关境”为界

2.关税的征收主体是海关

3.税率上的复式性

4.对进出口贸易的调节性

5.关税的保护性

二、关税的纳税人与纳税范围

(一)关税纳税人

(二)关税纳税范围

三、关税的基本税率

(一)进口关税税率

1.税率种类

2.暂定税率与关税配额税率

(二)出口关税税率

(三)特别关税

四、关税的减免税

(一)法定减免税

(二)特定减免税

(三)临时减免税

布置作业

将课堂笔记完善，理解相关重点内容。

教学反思

项目名称

工作任务二计算方法

教学内容

应纳税额的计算

关税的减免税

授课学时

授课时间

教学目标

知识目标

?熟悉关税纳税人、征税对象和税率的规定

能力目标

?熟练掌握出口关税税额的计算方法

素质目标

?了解关税的制定，培育和践行社会主义核心价值观；学习关税征收的意义，树立正确的价值观和金钱观；区分国境与关境，加强国家观念

学情分析

学生在前面的学习中已经学习了基础性知识；但是学生们对于计算方法还未有特别深入的了解

教学方法

本节属于理论内容，可以采用讲授、自学、运用多媒体等教学方法

学习方法

学生通过课前预习，课上小组讨论，课后练习提升、反思总结等方法进行本节的学习

重难点

重点

应纳税额的计算

难点

关税的减免税

信息化手段

教材及配套的课件、教案、投影仪等

教学过程

课前引入

对上一节所学内容进行复习提问；小组讨论，回答问题

教授新知

一、应纳税额的计算

关税的基本计算公式如下:

应纳关税税额=关税完税价格×关税税率

关税的计算具体有以下七种。

（一）从价税计算公式

应交关税税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率

(二)从量税计算公式

应交关税税额=应税进出口货物数量×关税单位税额

（三）复合税计算公式

应交关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额+

应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率

（四）滑准税计算公式

应交关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×滑准税税率

(五)选择税与季节性关税计算公式

(六)报复性关税计算公式

(七)反倾销税计算公式

应交反倾销税税额=完税价格×反倾销税税率

进口环节应交增值税税额=(完税价格+关税税额+反倾销税税额)×进口环节增值税税率

二、从价计征关税的计算

(一)进口货物关税的计算

1.CIF(Cost,InsuranceandFreight)价格

2.FOB(FreeOnBoard)价格

3.CFR(CostandFreight)价格

4.国内正常批发价格

布置作业

将课堂笔记完善，理解相关重点内容。

教学反思

项目名称

工作任务三涉税业务处理

教学内容

自营进口业务关税的会计处理

自营出口业务关